
Czy do niektórych czynności bank musi wystawiać faktury VAT
Pytanie: Bank Spółdzielczy jest zobowiązany do naliczania VAT od niektórych czynności, są to m.in.: wydawanie zaświadczeń i opinii, historie rachunków czy zastrzeganie dokumentów. Bank również ma przychody z najmu lokali, tj. biur i mieszkań, jest to jednak nieznaczna działalność. Czy w takiej sytuacji należy wystawiać fakturę lub paragon? Czy bank powinien posiadać kasy fiskalne, jeżeli nie wystawia faktur dla osób fizycznych? Czy można traktować takie usługi jako sprzedaż bezrachunkową i zbiorczo rejestrować w rejestrze VAT? Co z JPK_VAT?
- Data: 25.02.2021

Na jakich zasadach organizacja pozarządowa może skorzystać z ulgi na złe długi w VAT?
Fundacja 30 kwietnia 2020 r. wystawiła dla kontrahenta fakturę z terminem płatności 21 maja 2020 r. Do dziś nie otrzymała zapłaty. Czy może jeszcze skorzystać z „ulgi na złe długi” w VAT? Jeśli tak, to czy musi korygować deklarację za sierpień 2020 r., czy może wykazać ulgę na bieżąco?
- Data: 27.01.2021

Wspólnota mieszkaniowa uzyskując przychody ze służebności gruntowej może utracić zwolnienie podmiotowe w VAT
W jednej z ostatnio wydanych interpretacji dyrektor KIS odniósł się do przypadku wspólnoty mieszkaniowej, która podpisała z miastem umowę ustanowienia służebności gruntowej. Miała tym samym wątpliwość, czy wynagrodzenie uzyskane z tego tytułu, powinno być wliczone do wartości sprzedaży zgodnie z art. 113 ustawy o podatku VAT (chodzi tu o limit obrotu 200.000 zł, od którego zależy zwolnienie podmiotowe).
- Data: 03.02.2021

Opodatkowanie VAT parkingu prowadzonego przez spółdzielnię oraz prawo do odliczenia VAT od wydatków na jego budowę
W jednej z najnowszych interpretacji Dyrektor KIS analizował zagadnienie jednej ze sfer działalności spółdzielni mieszkaniowej, tj. odpłatnego udostępniania miejsc postojowych na parkingu, jak i prawa do odliczenia w związku z jego wybudowaniem.
- Data: 16.11.2020

Czy usługi pośrednictwa w obrocie nieruchomościami są zwolnione z VAT
Pytanie: Jestem przedsiębiorcą zwolnionym podmiotowo z VAT. Czy wykonując usługi polegające na pośrednictwie w wyszukiwaniu i sprzedaży gruntów pod budowę, nie mam obowiązku rejestracji się jako podatnik VAT czynny?
- Data: 07.09.2020

Uwaga: już jest interpretacja ogólna w sprawie VAT na usługi przechowywania instrumentów finansowych
Księgowi od lat zastanawiają się, jaką stawą VAT opodatkować świadczenie usług przechowywania instrumentów finansowych. Wyjaśnienie tego zagadnienia znajdziemy w najnowszej interpretacji ogólnej ministra finansów. Sprawdź szczegóły i poznaj komentarz eksperta.
- Data: 18.03.2020

Już wiadomo, jaką stawką VAT objąć usługi obsługi wartości pieniężnych
Od lat istnieją wątpliwości, co do wysokości VAT z tytułu świadczenia szeroko rozumianych usług obsługi (obróbki) wartości pieniężnych. W związku z tym minister finansów wydał interpretację ogólną w tej sprawie. Poznaj szczegóły.
- Data: 18.02.2020

VAT-26 a zmiana numeru rejestracyjnego pojazdu
Dyrektor KIS w jednej z najnowszych interpretacji przypomniał, że złożenie informacji, o której mowa w art. 86a ust. 12 ustawy (VAT-26) jest jednym z warunków uprawniających do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z pojazdami samochodowymi wykorzystywanymi wyłącznie do działalności gospodarczej podatników. Pojazdy te na ww. informacji są identyfikowane poprzez określenie: marki, modelu, numeru rejestracyjnego, roku produkcji, daty nabycia pojazdu.
- Data: 22.02.2021

Dowiedz się, jak prawidłowo rozliczać eksport w przypadku otrzymania zaliczki
Współpraca międzynarodowa umożliwia podatnikom między innymi eksportowanie towarów poza granice UE. Prawidłowe rozliczenie transakcji eksportowych jest bardzo istotne z perspektywy VAT, a ewentualne pomyłki mogą generować ryzyko podatkowe dla przedsiębiorców i konieczność opodatkowania eksportu towarów według krajowych stawek, zamiast preferencyjnej stawki dla eksportu w wysokości 0%. Dodatkową komplikację przy rozliczaniu podatkowego eksportu towarów stanowi pobranie od kontrahenta zaliczki, co jest częstą praktyką biznesową.
- Data: 29.12.2020

Obowiązek podatkowy w VAT przy świadczeniu usług spedycyjnych na zasadach Incoterms 2010 DAT, DAP, DDP
W jednej z ostatnio wydanych interpretacji dyrektor KIS analizował problematykę momentu powstania obowiązku podatkowego przy świadczeniu usług spedycyjnych w związku z eksportem towarów. Czynności spedytora obejmowały m.in. dowóz kontenera i złożenie go w terminalu w porcie, dokonanie odprawy celnej ładunku, zorganizowanie transportu morskiego.
- Data: 02.12.2020

Jak zaewidencjonować poradę lekarską online
Problem:Jestem lekarzem, posiadam kasę fiskalną od minimum 3 lat. W związku z koronawirusem mój gabinet jest tymczasowo zamknięty, jednak miałam sytuację, gdzie musiałam udzielić konsultacji telefonicznych, mailowych, a nawet odbyć rozmowę video. Otrzymałam zapłaty za udzielone konsultacje na mój rachunek bankowy. Odbiorcami usług były wyłącznie osoby fizyczne. Czy po otrzymaniu przelewu jestem zobowiązana nabić tę sprzedaż na kasę fiskalną, czy też mogę jej nie nabijać w związku ze zwolnieniem z ewidencjonowania niektórych czynności na kasie fiskalnej (pozycja 37 rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencji na kasie)? Jak należy prawidłowo postąpić, mając już kasę fiskalną?
- Data: 18.05.2020
Sprawdź, czy zezwolenie na wywóz leków wpływa na prawo do odliczenia VAT naliczonego
W ostatnim czasie Krajowa Administracja Skarbowa, bada nowy sposób na sięgnięcie do kieszeni podatników. Tym razem, jak donoszą zaniepokojeni eksporterzy leków z Polski, kwestionowane jest odliczenia, przez podmioty zagraniczne będące polskimi podatnikami VAT odliczenia z tytułu zakupu leków w Polsce wywożonych następnie wewnątrzwspólnotowo. Dzieje się tak z uwagi na brak zezwolenia na wywóz, co prowadzić ma do nieważności czynności prawnej.
- Data: 06.06.2018

Opłaty za udostępnienie danych osobowych w VAT
Opłata za wydanie danych przez administratora może zostać pobrana, jeżeli żądania osoby, której dane dotyczą, są ewidentnie nieuzasadnione lub nadmierne – w szczególności ze względu na swój ustawiczny charakter. Czy zatem taka czynność podlega VAT?
- Data: 25.02.2021
Sprawdź, kiedy wydanie towarów w ramach akcji marketingowej podlega VAT
Wynagrodzenie podatnika za usługi marketingowe obejmuje najczęściej koszt nabycia towarów promocyjnych. Czy w tej sytuacji wydanie towarów uczestnikom akcji marketingowych jest opodatkowane VAT? Sprawdź szczegóły.
- Data: 06.06.2018

Dowiedz się, jak poprawnie rozliczać dotacje na gruncie VAT
Jednym z głównych problemów, przed jakimi stają przedsiębiorcy jest pozyskiwanie środków na rozwój. Jedną z najkorzystniejszych form finansowania działalności są dotacje. Dotacje pozwalają na szybszy rozwój przedsiębiorstw. Otrzymanie dotacji wiąże się jednak także z koniecznością ich rozliczenia. W niniejszym artykule poruszymy problematykę rozliczenia dotacji w VAT.
- Data: 09.12.2019

Jak poprawnie dokumentować sprzedaż na rzecz stowarzyszeń zwykłych
W praktyce obrotu gospodarczego często się zdarza, że nabywcami oferowanych przez przedsiębiorców towarów i usług są organizacje non profit. Dotyczy to również zakupów dokonywanych przez stowarzyszenia zwykłe, w związku z ich działalnością. Wielu sprzedawców, a także przedstawicieli tych organizacji ma wątpliwości, w jaki sposób dokumentować tego rodzaju transakcje.
- Data: 30.09.2019

Opłaty za udostępnienie danych osobowych w VAT
Opłata za wydanie danych przez administratora może zostać pobrana, jeżeli żądania osoby, której dane dotyczą, są ewidentnie nieuzasadnione lub nadmierne – w szczególności ze względu na swój ustawiczny charakter. Czy zatem taka czynność podlega VAT?
- Data: 25.02.2021

Jak prawidłowo rozumieć świadczenie usług elektronicznych w świetle ustawy o VAT
Nie każda usługa świadczona przez Internet może być zakwalifikowana jako usługa elektroniczna. Odpowiednie ustalenie charakteru usługi, a następnie obowiązków związanych z rozliczeniami podatku jest kluczowe dla racjonalnego i świadomego przedsiębiorcy, gdyż pozwala na ograniczenie ryzyka podatkowego.
- Data: 11.03.2020

NSA o fikcyjnych dostawach kawy i pustych fakturach
W postępowaniach podatkowych zakończonych decyzjami wymiarowymi od lat jednym z najczęstszych (jeśli nie najczęstszych) zagadnień są różnego rodzaju fikcyjne transakcje, związane nie z obrotem rzeczywistymi towarami czy świadczeniem usług, ale polegające na wystawianiu pustych faktur. Organy podatkowe konsekwentnie odmawiają wówczas prawa do odliczenia VAT.
- Data: 24.02.2021

Uważaj na szczególne procedury rozliczania VAT przy świadczeniu usług turystycznych
Świadczenie usług turystycznych związane jest z ponoszeniem istotnych kosztów w zakresie działalności na rzecz swoich klientów, którymi następnie są oni obciążani. Przedsiębiorcy mogą korzystać z zasad ogólnych rozliczenia VAT, tj. dokonywać zakupu, odliczając VAT naliczony, a następnie wystawiać faktury sprzedaży, wykazując VAT należny. W efekcie VAT jest płacony jedynie od części uwzględniającej wynagrodzenie podatnika, a rozliczenie kosztów ponoszonych na rzecz klientów jest neutralne podatkowo. W związku z tym ustawodawca w przypadku świadczenia usług turystyki zdecydował się na wprowadzenie do ustawy o VAT specjalnej procedury marży dla biur podróży.
- Data: 19.10.2020

Status nabywcy towaru a stawka 0% przy WDT
Czy brak ustalenia rzeczywistego nabywcy towaru w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów wystarcza, by odmówić podatnikowi prawa do stawki 0% VAT i jednocześnie opodatkować ją stawką 23%? Odpowiedzi na to pytanie udzielił WSA w Bydgoszczy w wyroku z 27 października 2020 r. o sygn. akt I SA/Bd 430/20.
- Data: 25.02.2021

Kryteria opodatkowania VAT zespołów świadczeń i czynności
Podejmujący rynkowe działania przedsiębiorcy niejednokrotnie zderzają się w obrocie gospodarczym z problemem, jak traktować (a w związku z tym, jak opodatkować) te działania, jeśli składa się na nie kilka świadczeń lub czynności. Ma to doniosłe znaczenie, ponieważ od rozstrzygnięcia, czy przedsiębiorca ma do czynienia z jednym świadczeniem złożonym albo z niesamodzielnym świadczeniem o charakterze pomocniczym, czy z kilkoma świadczeniami, które należy rozpatrywać niezależnie, może zależeć prawo do skorzystania ze zwolnienia z VAT lub z niższego opodatkowania. W tej problematycznej kwestii wypowiedział się 22 października 2020 r. Trybunał Sprawiedliwości UE.
- Data: 25.02.2021

Miejsce świadczenia dla dostaw towarowych
Dokonywanie dostawy towarów na rzecz krajowych i zagranicznych kontrahentów wiąże się z koniecznością ustalenia miejsca świadczenia tych czynności, a w konsekwencji miejsca/kraju ich opodatkowania. To samo dotyczy nabycia towarów od zagranicznych kontrahentów. Pamiętaj, że ustalając miejsce świadczenia dla tych czynności, musisz stosować szczególne zasady przewidziane w ustawie o VAT, które są zależne od rodzaju realizowanej dostawy (nabycia).
- Data: 25.02.2021

Zastępcze wykonanie usługi a prawo do odliczenia VAT
Spółka zawarła kontrakt na dużą budowę. W trakcie jego realizacji jeden z jej partnerów, który miał wykonać część robót, upadł. Aby dopełnić kontraktu, spółka nabywała potrzebne usługi w zastępstwie od innych podwykonawców, w tym także w celu naprawy wad i usterek. Chciała odliczyć VAT naliczony na wystawionych przez nich fakturach. W grę wchodziły setki tysięcy złotych, ale fiskus stwierdził, że te nabyte usługi nie mają nic wspólnego z kontraktem, a spółka nie nabyła ich w celach zarobkowych zgodnie z wymogami ustawy o VAT. Na tej podstawie odmówił jej prawa do odliczenia.
- Data: 25.02.2021

Dostawa domków letniskowych wraz z montażem bez obowiązkowego split payment
W jednej z najnowszych interpretacji dyrektor KIS analizował przypadek sprzedaży domków letniskowych, które zostają dostarczone do samodzielnego montażu bądź ma miejsce dodatkowo usługa montażu. Jego zdaniem usługa sprzedaży domków letniskowych wraz z montażem stanowi czynność kompleksową, gdzie elementem dominującym jest dostawa towaru.
- Data: 01.03.2021

Zobacz, kiedy sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT
Organy podatkowe co raz częściej wydają niekorzystne interpretacja podatkowe, w których uznają, że już sam billboard reklamowy, czy działanie przez pełnomocnika jest przejawem działalności gospodarczej, a w konsekwencji taka dostawa nieruchomości powinna być opodatkowana VAT. Na co zwrócić uwagę przy sprzedaży nieruchomości?
- Data: 24.02.2021
Kategorie
Aktualny numer Pokaż listę wydań »
Doradca VAT, Nr 169
