Czy po zakończeniu użytkowania kasy rejestrującej podatnicy mają obowiązek przechowywania urządzenia, aż do momentu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego? Przeanalizujmy tę kwestię na przykładzie kasy rejestrującej z elektronicznym zapisem kopii i kasy online.

Księgowi zastanawiają się, jak powinien być rozliczany i dokumentowany najem prywatny mieszkania wykonywany przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej. Sprawdźmy to.

Problem: Gabinet fizjoterapii świadczy usługi głównie w zakresie rehabilitacji dzieci, terapii integracji sensorycznej, tlenoterapii w komorze hiperbarycznej. Z uwagi na fakt, iż w większości są to usługi zwolnione z VAT, klinika nie jest czynnym podatnikiem VAT (jest podatnikiem zwolnionym). Przychód wynosi około 400.000 zł, z czego 80% to rehabilitacja dzieci. Sprzedaż na rzecz klientów indywidualnych ewidencjonowana jest w kasie fiskalnej. Jak poprawnie powinny być wystawiane faktury za usługi świadczone przez gabinet? Jakie elementy powinna zawierać taka faktura? Czy może być wystawiana w cyklach miesięcznych? Czy powinny być podane daty wykonania usługi w danym miesiącu? Czy na takiej fakturze powinna się znaleźć adnotacja o podstawie zwolnienia z VAT?

W umowach najmu najemca jest najczęściej zobowiązany do ponoszenia i opłacania kosztów i należności niezależnych od wynajmującego, związanych z eksploatacją lokalu. Są to tzw. media (gaz, ciepła i zimna woda, odbiór ścieków czy koszty wywozu śmieci). Są one płacone na podstawie refaktur, powiększonych o VAT. Jak zatem prawidłowo refakturować koszty mediów na najemcę?

Pytanie: Osoba fizyczna posiada w majątku jednoosobowej działalności sprzęt budowlany i wprowadza ten sprzęt aportem do nowej spółki jawnej, jako jej wspólnik. Jakie są konsekwencje w VAT i podatku dochodowym w obydwu firmach, czyli w istniejącej jednoosobowej działalności i w nowej spółce jawnej?

Pytanie: W maju 2018 roku kupiłem samochód osobowy za cenę ponad 150.000 zł. Kwota VAT na fakturze wyniosła 16.604,88 zł, z czego odliczyłem 50%, czyli 8.302,44 zł, gdyż samochód miał być używany do celów mieszanych. Chciałbym go wycofać z firmy, a następnie przekazać synowi w formie darowizny. Czy wycofanie samochodu z firmy jest opodatkowane VAT? Od jakiej kwoty należy policzyć VAT? Jak powinienem zachować się podatkowo w miesiącu wycofania samochodu?

Problem: Jesteśmy spółką córką firmy z Holandii. W Polsce produkujemy wyroby na materiale powierzonym od spółki matki i fakturujemy je za usługę/robociznę. Towar, czyli ten wyrób gotowy jest wysyłany do spółki matki, ale też zdarza się, że wysyłamy wyroby gotowe z Polski do klienta odbiorcy końcowego. W większości obiorcami są klienci z UE. Niekiedy jednak towar sporadycznie jedzie do klienta w Polsce. Czy spółka holenderska powinna się zarejestrować dla VAT w Polsce dla wysyłki towaru np. z Polski do Danii do odbiorcy końcowego i wtedy faktura za towar jest wystawiana przez spółkę holenderską z polskim numerem VAT? Czy w przypadku wysyłki towaru z Polski do Polski również powinna być taka sama faktura, tylko z odpowiedną stawką VAT (w przypadku naszych wyrobów 23%)?

Pytanie: Jak powinien być rozliczany i dokumentowany najem prywatny mieszkania (dwa pokoje) przez osobę fizyczną? Mieszkanie znajduje się w miejscowości uzdrowiskowej i nie jest prowadzona działalność gospodarcza?

Fundacja organizuje wyjazd pielgrzymkowo-turystyczny zagraniczny. W statucie jest zapis, że Fundacja może prowadzić działalność gospodarczą w zakresie PKD 79.12.Z. W związku z organizowanym wyjazdem fundacja będzie dokonywać zapłaty firmie transportowej za przejazd uczestników, firmie ubezpieczeniowej tytułem kosztów ubezpieczenia uczestników oraz za badania na Covid-19 uczestników. Koszty przejazdu, ubezpieczenia oraz badań lekarskich będą ponosić uczestnicy. Uczestnicy wyjazdu będą dokonywać wpłat gotówkowych do kasy fundacji. W tym przypadku fundacja powinna dokumentować pobranie kwot na pielgrzymkę za pomocą paragonów fiskalnych a organizacja pielgrzymki (jako usługa turystyczna) powinna być opodatkowana w systemie VAT marża. W jaki sposób należy dokonać rozliczenia opodatkowania VAT marża i jakie dokumenty fundacja powinna wystawić?

Załóżmy, że firma zamierza sprzedać całkowicie zamortyzowany samochód osobowy. Samochód ten został kupiony jako nowy w 2007 roku. Z uwagi na ówczesne obowiązujący art. 86 ust. 3 podatnik odliczył z tytułu zakupu VAT w kwocie 6.000 zł. Powstaje pytanie o to, jak obecnie rozliczyć sprzedaż tego samochodu? Załóżmy, że w pierwszym wariancie sprzedaż nastąpi na rzecz zagranicznej osoby fizycznej ze Słowacji. W drugim wariancie rozpatrzymy sprzedaż na rzecz słowackiej osoby prawnej.