VAT w pytaniach i odpowiedziach

Stosowanie oznaczenia MPP w ewidencji VAT oraz nowym pliku JPK_VAT

Pytanie: Podpisałam umowę na wykonanie usługi budowlanej na kwotę netto np. 30.000 zł płatnej po wykonaniu określonego etapu prac. Pierwszą fakturę wystawiam na kwotę 10.000 zł, a drugą na 20.000 zł. Czy obie faktury w pliku JPK_V7 powinny znaleźć się z oznaczenie MPP, czy tylko ta na kwotę 20.000 zł? Jest to jedna umowa, więc płatności z rachunku bankowego powinny odbyć się za pomocą MPP, ale mam wątpliwość, jak wykazać te faktury do celów deklaracyjnych.

Zobacz, jak dealer ciągników rolniczych powinien rozliczać VAT

Pytanie: Firma jest dealerem m.in. ciągników rolniczych. Kupujemy ciągnik rolniczy od dostawcy. Otrzymujemy fakturę zakupu, na której w pierwszej pozycji jest wymieniony ciągnik – jego cena netto, VAT i kwota brutto, oprócz tego w drugiej pozycji wymienione są koła technologiczne (techniczne) i również ich wartość netto, VAT i brutto. Taką fakturę dostawca zaznacza MPP i my płacimy też w systemie MPP. Faktury są „grubo” powyżej 15.000 zł. Ciągnik przyjmujemy na stan wg pozycji pierwszej i oddzielnie przyjmujemy koła technologiczne (te koła są tylko po to, by ciągnik mógł się przemieszczać). Oddzielnie od innego dostawcy zakupujemy koła do ciągników. W zależności od potrzeby rolnika montujemy odpowiednie koła do ciągnika i taki gotowy ciągnik rolniczy sprzedajemy. Oprócz tego rolnik nieraz życzy sobie dodatkowo inne wyposażenie do ciągnika, np. pług, glebogryzarka, ładowacz. Zdemontowane koła technologiczne odsyłane są do pierwszego dostawcy i otrzymujemy fakturę korygującą do pierwotnej faktury zakupu tego ciągnika. W związku z zaistniałą sytuacją pojawiają się pytania: 1. Czy pierwotną fakturę zakupu powinniśmy oznaczyć jako MPP (obowiązkowe), skoro dotyczy ciągnika, a ciągnik jako taki nie jest wymieniony w załączniku nr 15? 2. Czy faktury zakupów osprzętu typu ładowacz, glebogryzarka itp. (są powyżej 15.000 zł) powinniśmy oznaczyć MPP? 3. Czy sprzedaż ciągnika rolniczego (samego) powinna być oznaczona GTU_07 i bez oznaczania MPP? 4. Czy sprzedaż ciągnika rolniczego i oddzielnie wymienionej na tej fakturze sprzedaży np. glebogryzarki powinna być oznaczona GTU_07 i MPP? 5. Czy sama sprzedaż osprzętu do ciągnika powinna zawierać GTU_07 i MPP (ceny powyżej 15.000 zł)?

Dowiedz się, kiedy nie musisz składać czynnego żalu

Pytanie: Otrzymaliśmy z urzędu skarbowego wezwanie odnośnie do niezgodności między deklaracją VAT-7, a informacją podsumowującą VAT-UEK za 2018 rok. Podczas sprawdzania danych zauważyliśmy, że dane podane w deklaracji dotyczą innego miesiąca niż ten, który obejmuje deklaracja. W związku z tym dokonałam korekty dokumentów wpłacając też zaległą kwotę podatku oraz odsetki. Czy mimo wysłania korekt i zapłaty podatku wraz z odsetkami powinnam wysłać również czynny żal?

Jak zastosować stawkę 0% do usług spedycji międzynarodowej dotyczących importu

Pytanie: Dokonujemy zakupów w Chinach i Egipcie, kontenery z surowcem są odprawiane na terytorium Niemiec, a zakup w VAT rozliczamy jako nietransakcyjne WNT. Otrzymujemy od przedstawiciela podatkowego w Niemczech dokument Steuerbescheid, w którym koszt frachtu morskiego wliczona jest do podstawy opodatkowania VAT (dokument dociera do nas za pośrednictwem spedytora). Podstawę tę uwzględniamy w rozliczeniu VAT-7 i VAT-UE. Obsługi całej dostawy dokonuje firma spedycyjna, która jest podmiotem krajowym (refaktura kosztów frachtu i opłat do przewoźnika – MERSK, organizacja transportu drogowego, przygotowanie wymaganych dokumentów, kontakt z przedstawicielem podatkowym w Niemczech). Do tej pory spedytor dokonywał refaktury kosztów frachtu ze stawką VAT 0%. Otrzymaliśmy informację, że od teraz refaktura kosztów frachtu będzie dokonywana ze stawką 23% VAT. Powodem ma być brak wypełnienia przesłanki z art. 83 ust. 5 pkt 2 ustawy o VAT, który wymaga posiadania odpowiedniego dokumentu celnego oraz ewentualnie – co przez taki dokument należy rozumieć w tym kontekście. Przede wszystkim należy zauważyć, że w treści przepisu odwołano się do dokumentu wydanego przez urząd celno-skarbowy. Jest to konkretne pojęcie oznaczające organ należący do funkcjonującej w Polsce Krajowej Administracji Skarbowej. Tak więc literalne brzmienie art. 83 ust. 5 pkt 2 ustawy o VAT wskazuje na dokument wydawany w naszym kraju. Taki dokument można zaś uzyskać jedynie, jeżeli import jest rozliczany w Polsce. Tylko bowiem wtedy to urząd celno-skarbowy potwierdza przywóz towaru spoza UE. Jeżeli natomiast import jest dokonywany w innym państwie członkowskim, np. w Niemczech, to polski urząd celno-skarbowy w ogóle nie uczestniczy w rozliczeniu importu, a więc nie wydaje także dokumentu celnego. Pytanie brzmi: czy uzasadnienie spedytora odnośnie do zastosowania stawki 23% VAT zamiast 0% jest właściwe?

Jakie są podatkowe skutki wystąpienia wspólnika ze spółki

Pytanie: Jeden wspólnik chciałby wystąpić ze spółki z końcem roku, a drugi chciałby kontynuować prowadzenie gospodarstwa rolnego indywidualnie. W skład gospodarstwa wchodzą inwentarz żywy oraz maszyny rolnicze zakupione przez spółkę. W jaki sposób przeprowadzić przekształcenie gospodarstwa w formie spółki w gospodarstwo prowadzone przez jedną osobę (JDG)? Czy prawidłowe jest: 1. Zarejestrowanie do VAT-7 wspólnika chcącego prowadzić indywidualnie gospodarstwo i następnie sprzedaż towarów ze spółki do indywidualnej DG przed zamknięciem spółki? W spółce wystąpi obowiązek zapłaty podatku ze sprzedaży, a JDG może sobie ten VAT odliczyć na podstawie FVZ? Czy płacąc za FVS spółce, wspólnik JDG może płatność pomniejszyć o 50% swoich udziałów? 2. Zbycie przedsiębiorstwa. W tej sytuacji spółka przekazuje przedsiębiorstwo JDG przed zamknięciem spółki. Stan towarów na dzień likwidacji po przekazaniu = 0 zł. Spółka nie musi płacić VAT-7. Czy ten sposób jest prawidłowy? Jeżeli tak, to jakim dokumentem należy to wykazać? Czy w deklaracji VAT-7 trzeba to wpisać? Czy jest obowiązek poinformowania o tym US? 3. Jak się ma rozliczenie ze wspólnikiem przy przekazaniu przedsiębiorstwa? 4. Czy obowiązuje zapłata podatku dochodowego od udziałów?

Czy podatnik ma obowiązek posiadania firmowego rachunku bankowego

Pytanie: Czy posiadanie konta bankowego do działalności gospodarczej jest obowiązkowe? Chodzi o czynnego podatnika VAT, który prowadzi najem pomieszczeń i nie wystawia faktur, których wartość przekracza 15.000 zł.

Jak ująć płatność bonem turystycznym na kasie rejestrującej

Pytanie: W którym momencie hotel powinien uznać przychód, jeśli przyjmuje płatność bonem turystycznym? W którym momencie ma nastąpić fiskalizacja na kasie? Czy jeśli zaliczka jest płatna bonem, to za datę powstania przychodu podatnik może uznać dzień pobrania wpłaty (tak przyjął w przypadku pozostałych form płatności)?

Jak wykazać w nowym pliku JPK_VAT faktury wystawiane do paragonu

Pytanie: Świadczymy usługi dostarczania wody i odprowadzania ścieków. Do każdej sprzedaży dla osoby fizycznej wystawiamy fakturę i dokonujemy ewidencji na kasie fiskalnej. Ewidencjonujemy faktury. Czy od 1 październiak 2020 r. powinniśmy ewidencjonować raport dobowy z kasy fiskalnej, czy też możemy pozostać przy ewidencji faktur? Łączna sprzedaż z raportu dobowego czasami różni się (o kilka groszy) od wystawionych faktur. Klient rozlicza się na podstawie faktur.

Czy przy zakupie usługi pośrednictwa w zakupie rozliczamy import usług

Pytanie: Szef dokonał zakupu towaru z Chin za pomocą platformy Alibaba. Faktura za towar opiewa na 550 USD (odprawione i oclone). Za transakcję zapłacono kartą kredytową firmową. Płatność jednak została zrealizowana na kwotę 566,23 USD. Z korespondencji z dostawcą wynika, że różnica 16,23 USD to opłata za pośrednictwo w sprzedaży (prowizja), którą płacą nabywca i sprzedawca dla firmy Alibaba. Z wyciągu z karty wynika, że płatność poszła do GBR. Jak rozliczyć te 16,23 USD w VAT? Czy jest to import usług? Jakiego kontrahenta podać w JPK, jeśli trzeba wykazać transakcję?

Czy sprzedając odzież przez Internet, trzeba rejestrować się do VAT

Pytanie: Podatnik rozpoczynający działalność wybrał ryczałt ewidencjonowany. Będzie handlował odzieżą na giełdzie (czynna tylko w niedzielę). Oprócz tego ma zamiar sprzedawać odzież przez Internet. Czy w myśl nowych przepisów (zawieranie umów na odległość) będzie musiał zarejestrować się od razu do VAT?