Pytanie: Spółka z o.o. z siedzibą w Polsce zakupiła w Niemczech samochód Mercedes Benz Vito. W dowodzie jest wpisany jako ciężarowy. Jego parametry to: dopuszczalna masa całkowita 2800 kg. Ma jeden rząd siedzeń. Przedzielone są one od reszty przestrzeni ładunkowej zamkniętej. Czy w tej sytuacji należy złożyć VAT-26? W jakim terminie? Samochód ten będzie wyłącznie wykorzystywany do celów działalności gospodarczej.

Pytanie: Spółka wykonała konstrukcję dla kontrahenta z Niemiec (WDT). Kontrahent niemiecki złożył reklamację ze względu na wadliwe malowanie. Wykonał dodatkowe malowanie i czyszczenie konstrukcji we własnym zakresie. Kontrahent wystawił notę debetową (Debit Note) obciążającą spółkę (z dopiskiem Tax-free, as intra-Community supply). Czy należy to potraktować jako nabycie usługi od kontrahenta (KUP) i naliczyć VAT oraz wykazać w informacji podsumowującej i deklaracji VAT? Jeśli tak, czy można naliczyć i odliczyć VAT? Czy należy potraktować to jako zwrot kosztów i nakładów poniesionych przez kontrahenta niepodlegające VAT?

Pytanie: Przedsiębiorca, podatnik VAT zwolniony, wykupił samochód osobowy z leasingu i wprowadził go do ewidencji środków trwałych. Czy przy sprzedaży samochodu korzysta ze zwolnienia z VAT? Jak powinna być wystawiona faktura na sprzedaż takiego samochodu? Czy ma znaczenie, że samochód podlega amortyzacji 100% (wartość do 10.000 zł), czy lepiej żeby samochód był amortyzowany wg stawki? Czy ma znaczenie, jak długo samochód jest ujęty w ewidencji środków trwałych? Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług fizjoterapeutycznych i integracji sensorycznej dzieci, dlatego też pomimo uzyskania obrotów powyżej 200.000 zł rocznie korzysta ze zwolnienia z VAT. Z uwagi na rozpoznanie importu usług musiał się zarejestrować do VAT-UE, ale dalej jako zwolniony VAT. Proszę dodatkowo o informację, czy prawidłowo ustalił zwolnienie z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Jak rozliczyć prawidłowo sprzedaż samochodu?

Pytanie: Podatnik świadczy usługi rehabilitacyjne, tj. fizykoterapię, kinezoterapię, kinesiotaping, masaż, neuroterapię, terapię logopedyczną oraz usługi z zakresu integracji sensorycznej. Spółka jest podatnikiem VAT zwolnionym. Warunkiem zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług jest spełnienie łącznie obu przesłanek, tj.: przesłanki o charakterze przedmiotowym dotyczącej rodzaju świadczonych usług, tj. usług w zakresie opieki medycznej, służących profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia i przesłanki o charakterze podmiotowym, odnoszącej się do usługodawcy, który musi być osobą wykonującą zawód lekarza, lekarza dentysty, pielęgniarki, położnej, psychologa lub inny zawód medyczny w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o działalności leczniczej. Zatem usługi fizjoterapii służące poprawie, przywracaniu, ratowaniu i zachowaniu zdrowia pacjentów są zwolnione z VAT. Zarówno usługi logopedyczne, psychologiczne, jak i usługi z zakresu terapii integracji sensorycznej prowadzone przez psychologów i logopedów są zwolniona z VAT w związku z tym, iż są to usługi w zakresie opieki medycznej, służące: profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu, poprawie zdrowia (art. 43 ust. 1 pkt 18–19a ustawy o VAT), a dodatkowo zawody logopedy i psychologa (z dodatkowymi uprawnieniami terapeuty integracji sensorycznej) są świadczone w ramach wykonywania zawodów medycznych, o których mowa w art. 18d ust. 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej oraz zawodu psychologa. Spółka jest zobligowana do ewidencjonowania usług przy użyciu kasy fiskalnej. Czy prawidłowy będzie paragon fiskalny z wykazaniem „usługa rehabilitacyjna” ze stawką „ZW”, czy powinien być wyszczególniony każdy zabieg ze stawką „ZW”? Wyżej wymienione zabiegi rehabilitacyjne (fizykoterapia, kinezoterapia, kinesiotaping, masaż, neuroterapia, terapia logopedyczna oraz usługi z zakresu integracji sensorycznej) są zwolnione z VAT, ponieważ wszystkie służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu, poprawie zdrowia (art. 43 ust. 1 pkt 18–19a ustawy o VAT).

Musimy wystawić fakturę za usługi budowlane dla osoby fizycznej z Niemiec, nieprowadzącej działalności. Jaką stawkę powinniśmy zastosować?

Pytanie: W dniu 18 sierpnia 2023 r. otrzymaliśmy od duńskiego kontrahenta zamówiony towar i fakturę. Faktura była wystawiona na 200.000 zł brutto. Po tej dacie uzgodniono, że faktury będą wystawiane jednak w euro. W związku z tym w dniu 1 września 2023 r. otrzymaliśmy od nich fakturę korygującą do zera, tj. – 200.000 zł brutto. Również w tym dniu otrzymaliśmy od tej duńskiej firmy fakturę na ten sam towar z sierpnia w euro. Jak prawidłowo powinniśmy byli wykazać to w deklaracji VAT-UE? Kiedy należało dokonać korekty WNT – za sierpień czy za wrzesień? A czy faktura z 1 września 2023 r. powinna była być wykazana w VAT-UE za wrzesień w dacie wystawienia?

Pytanie: Podatnik prowadzi galerię sztuki, w której są wystawiane prace własne i innych artystów. W związku z tym organizowane są wernisaże. Podatnik robi zakupy na poczęstunek typu, kawa, herbata, alkohole, różne przekąski słone i słodkie, środki czystości. Czy od zakupu tych rzeczy podatnik może odliczać VAT? Ponadto w galerii prowadzone są drobne naprawy (malowanie). Czy od zakupu farb, pędzli do malowania ścian podatnik może odliczać VAT?

Pytanie: Sprzedajemy towar dla kontrahenta unijnego z pominięciem terytorium Polski. Towar jest bezpośrednio dostarczany od kontrahenta słowackiego (dostawca ) do kontrahenta unijnego (odbiorca). Stawka na fakturze sprzedaży to NP, ponieważ na fakturze musimy wyszczególnić koszty transportu jako osobną pozycję. Pytanie dotyczy tego, jaką stawkę zastosować do kosztów transportu, czy powinna to być też stawka NP jak towar?

Pytanie: Sprzedajemy przez Allegro czeskie. Zdarza się, że kupują firmy zarejestrowane w VIES. My otrzymujemy kwotę z aukcji, czyli brutto,, i wysyłamy towar do Czech. Czy musimy wystawić fakturę WDT 0%, czy możemy wystawić ze stawką 21% (VAT czeski)? Jesteśmy w OSS. Wystawiliśmy fakturę na 0%, ale klient żąda korekty mówiąc, że on zapłacił brutto i albo zwracamy mu VAT, albo faktura z 21%. Myślę, że ma rację, ale Allegro nie ma rozwiązanego tego problemu.

Pytanie: Sprzedaję e-booki (elektroniczne) osobom prywatnym w UE i spoza UE. O ile wiem jak traktować sprzedaż na rzecz osób unijnych, to z osobami prywatnymi spoza Unii mam problem. Czy powinnam naliczyć VAT i go odprowadzić tutaj w Polsce, czy może powinnam w każdym z tych krajów spoza Unii zarejestrować się?