Baza Wiedzy

Zwolnienie podmiotowe z VAT vs. czynny podatnik VAT. Praktyczne zestawienie korzyści

Z założenia każdy podmiot prowadzący działalność gospodarczą, musi być podatnikiem VAT. Lecz nie w każdych okolicznościach. Istnieją bowiem kategorie podmiotów, mogących korzystać ze zwolnienia z VAT. Zwolnienie od tego podatku może przysługiwać ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotów, bądź też z uwagi na rodzaj sprzedawanych towarów albo świadczonych usług.

Czy można zastosować zwolnienie podmiotowe z VAT przy świadczeniu usług w zakresie mediacji

Rozpoczęcie w trakcie 2024 roku świadczenia usług w zakresie mediacji w ramach, których nie będą świadczone usługi prawnicze i usługi doradztwa nie spowoduje, że fundacja utraci prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT, które stosuje od kilku lat.

Kto i kiedy może zastosować zwolnienie podmiotowe z VAT

Zwolnienie podmiotowe z VAT dotyczy przedsiębiorców, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym 200.000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. Oznacza to, że chodzi o wartość sprzedaży netto. I chociaż z przepisu wprowadzającego tę preferencję wynika zwolnienie od VAT nie tyle samego podatnika, ile sprzedaży przez niego dokonywanej, to jednak to podatnik, aby z tego zwolnienia skorzystać, musi wykazać się określoną cechą (niską wartością sprzedaży). Dlatego też temu zwolnieniu przypisać można charakter podmiotowy.

Jest decyzja ws. VAT na podstawowe produkty spożywcze

W związku z najnowszymi odczytami inflacji oraz prognozami dynamiki cen podstawowych produktów spożywczych objętych przejściową stawką VAT 0%, Ministerstwo Finansów podjęło decyzję o nieprzedłużaniu po 31.03.2024 roku okresowego obniżenia stawki VAT na podstawowe produkty spożywcze.

Od 1 kwietnia tańszy fryzjer i kosmetyczka. To efekt korzystnych zmian stawek VAT dla branży „beauty”

Zmiany w zakresie obowiązujących stawek VAT, jakie mają zmienić się z dniem 1 kwietnia br., mają dotyczyć również tzw. branży „beauty”, a konkretnie szeroko rozumianych usług kosmetycznych. Wskazują na to zapisy projektu rozporządzenia MF, które zostało przygotowane w resorcie finansów. Jak wyjaśnili jego autorzy,  celem wspomnianej regulacji jest obniżenie – z 23% do 8% – stawki VAT na określone usługi kosmetyczne od 1 kwietnia 2024 r.

Obniżone stawki VAT na żywność zostaną przedłużone do końca marca 2024 roku

Resort finansów przedstawił projekt nowego rozporządzenia w sprawie obniżonych stawek VAT na żywność. Konieczność wydania nowego rozporządzenia związana jest z tym, że obecnie obowiązujące rozporządzenie ministra finansów z 2 grudnia 2022 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w roku 2023, wydane na podstawie upoważnienia ustawowego zawartego w art. 146ee ustawy o VAT, obowiązuje jedynie do końca 2023 roku.

Czy są jakieś konsekwencje zapłaty pełnej kwoty za towar bądź usługę na rachunek VAT

Na gruncie VAT za zapłatę pełnej kwoty za towar bądź usługę (kwoty brutto z faktury) na rachunek VAT, nie grożę podatnikowi dokonującemu takiej zapłaty, żadne niekorzystne konsekwencje.   

Kiedy trzeba zastosować split payment

Czy jeśli sprzedawca na fakturze na kwotę 5.000 zł zawrze adnotację „mechanizm podzielonej płatności”, to czy nabywca ma obowiązek zapłaty z zastosowaniem mechanizmu split payment?

Problemy z MPP przy płatnościach zbiorczych

Przy przelewie zbiorczym komunikat przelewu musi obejmować wszystkie faktury wystawione dla podatnika w danym okresie od jednego dostawcy i zawierać całą kwotę VAT wykazanego na tych fakturach.

Czy wznowienie działalności gospodarczej wpływa na limit zwolnienia podmiotowego w VAT

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z tym ryzykiem, że oczekiwane efekty nie zawsze zostają osiągnięte w zakładanym czasie. Nie zawsze jednak konieczna jest definitywna rezygnacja z wybranego sposobu zarobkowania. Sposobem na przeczekanie chociażby niesprzyjającej koniunktury jest zawieszenie działalności gospodarczej. Po jej odwieszeniu powstaje natomiast pytanie o to, czy wznowienie działalności gospodarczej wpływa na limit zwolnienia podmiotowego w VAT?

Jak najkorzystniej wykupić samochód, żeby móc użytkować go prywatnie

Załóżmy, że podatnik ma samochód osobowy w leasingu operacyjnym, dla celów mieszanych. Chciałby go wykupić i użytkować prywatnie. Jak zrobić to najkorzystniej? 

Czy opłaty za media towarzyszące najmowi zawsze należy opodatkować VAT osobno

W praktyce opłaty za media towarzyszące, najmowi należy opodatkować VAT osobno. Taka jest reguła. Jednak w niektórych przypadkach opłaty za media są wliczone w cenę najmu, są więc tylko elementem świadczenia kompleksowego i „dzielą los” najmu. Czyli wtedy stosuje się tę samą stawkę co za najem i nie wyodrębnia w osobnych pozycjach faktury.

Sprawdź, w jaki sposób rozliczać dostawy dokonywane etapami

Trzeba pamiętać, że podstawowym warunkiem powstania obowiązku podatkowego w stosunku do dostaw niejednokrotnych (dokonywanych etapami) jest możliwość wyodrębnienia danej dostawy zarówno pod względem daty, jak i przedmiotu dostawy. W odniesieniu do dostaw towarowych zasadą jest, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów. A skoro tak, to powstaje pytanie o to, czym dla VAT jest właściwie dostawa towaru?

Czy udostępnianie pracownikom strojów służbowych z logo będzie opodatkowane VAT

W jednej z tegorocznych interpretacji dyrektor KIS potwierdził, że przekazanie ubrań – strojów służbowych pracownikom nie będzie nosiło znamion zużycia na cele osobiste (prywatne) tych osób. Osoby te należą wprawdzie do kręgu podmiotów wymienionych w art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, czyli pracowników, ale wykorzystanie ubrań – strojów służbowych z logo firmy, które spółka przekaże pracownikom, nie będą służyły celom prywatnym tych osób, ponieważ ich wykorzystanie związane będzie niewątpliwie z reklamą i promocją marki spółki i będzie miało użycie zasadniczo wyłącznie w godzinach pracy.

Czy wydanie przedmiotu zastawu to odpłatna dostawa towarów

Czy podatnik ma obowiązek wystawienia faktury, dokumentującej dostawę towaru, w związku z przejęciem przez zastawnika na własność przedmiotu zastawu?

Brak możliwości odliczenia VAT, gdy transakcja udokumentowana fakturą nie podlega opodatkowaniu albo jest zwolniona od podatku

Wskazany zakaz odliczenia VAT jest logiczną konsekwencją tego, że między podatkiem należnym a naliczonym musi być zachowana pewna zależność, wręcz „symetria”. Jeśli więc dana transakcja, z różnych przyczyn, nie może być opodatkowana VAT, to nieprawidłowo (niezasadnie, bez podstawy prawnej) VAT należny przełoży się na brak prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Ujęcie w ewidencji i deklaracji VAT transakcji bez prawa do odliczenia VAT

Czy w ewidencji i deklaracji VAT należy wykazać transakcje, od których podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku. Sprawdźmy?

Jak rozliczać VAT naliczony na przełomie okresów rozliczeniowych

Jak rozliczyć VAT naliczony, gdy fakturę na cały towar wystawiono w grudniu 2023 r., zaś jedna partia towaru została dostarczona w grudniu 2023 r., a druga – w styczniu 2024 r.?

Jak ustalić podstawę opodatkowania przy nietransakcyjnym przemieszczeniu towarów własnych

Nietransakcyjne przemieszczenie jest czynnością zrównaną z dostawą (zrównaną z WDT), czyli że ustawodawca wprowadza tu swego rodzaju fikcję prawną. Jak, zatem ustalić podstawę opodatkowania przy nietransakcyjnym przemieszczeniu towarów własnych?

Rozliczanie nietransakcyjnego przemieszczenia towarów w VAT

Nietransakcyjne przemieszczenie towaru „spokrewnione” jest z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów, zdefiniowaną. Na gruncie VAT za tego rodzaju transakcje jest uważane również przemieszczanie własnych towarów do innego państwa unijnego w przypadku gdy służyć mają prowadzonej w tym państwie działalności gospodarczej. Z tego artykułu dowiesz się, jak rozliczać nietransakcyjne przemieszczenia towarów na gruncie VAT.

Jak rozliczyć import usług spoza UE

Korzystanie z usług firm spoza kraju jest na porządku dziennym. W tej grupie usługodawców znajdują się również ci niemający siedziby na terytorium UE, stanowiącej jednolity obszar gospodarczy. W szczególności dotyczy to usług niematerialnych takich jak np. związane z szeroko pojętą informatyką. W tej dziedzinie globalizacja jest widoczna najbardziej.

Zobacz, na jakich zasadach należy rozliczyć zadatek na gruncie VAT

Zgodnie z art. 19a pkt 8 ustawy o VAT, jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty, w szczególności przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, wkład budowlany lub mieszkaniowy przed ustanowieniem spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub lokalu o innym przeznaczeniu, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty. Na jakich, zatem zasadach zadatek podlega VAT?

Jak rozpoznać obowiązek podatkowy, jeśli data wystawienia faktury byłaby wcześniejsza, niż data wysłania faktury do KSeF

Kluczową kwestią jest to, że fakturę ustrukturyzowaną uznaje się za wystawioną w dniu jej przesłania do KSeF.

Praktyczna tabela: Obowiązek podatkowy w VAT a reguły Incoterms 2023

Incoterms to międzynarodowe (choć prywatne) regulacje wyznaczające standardy wymiany handlowej. Przede wszystkim regulują one kwestie ponoszenia kosztów, odpowiedzialności i ryzyka dostawcy i odbiorcy (nie tylko eksportera i importera). I to właśnie kwestia przejścia ryzyka pomiędzy wskazanymi podmiotami niestety wciąż (mimo wielu nowelizacji przepisów podatkowych) może wpływać na rozpoznanie obowiązku podatkowego w VAT, a nawet na miejsce opodatkowania przy dostawach transgranicznych.

Kiedy ma miejsce usługa na ruchomym majątku rzeczowym

Pytanie: Moja firma jest czynnym podatnikiem VAT (posiadamy rejestracje także jako podatnik VAT-UE). Świadczymy usługi obróbki mechanicznej dla klienta z Niemiec, który jest również podatnikiem VAT-UE. Klient dostarcza nam detale do obróbki z Niemiec. My obrabiamy je w naszym zakładzie w Polsce. Następnie wysyłamy je z powrotem do Niemiec. Transport leży po stronie klienta. Rozliczamy tą usługę, jako wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług i wystawiamy fakturę ze stawką NP oraz "reverse charge"? Czy postępujemy prawidłowo?

Miejsce opodatkowania VAT usług doradczych

Jak określić miejsce opodatkowania VAT usług doradczych polegających na nadzorze i instruktażu montażu elementów składowych kotła? Odpowiedź na to pytanie wiąże się z oceną, czy jest to usługa bezpośrednio związana z nieruchomością.

Jak ustalić miejsce świadczenia (opodatkowania) usług windykacji

Zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną w art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej. Przy czym przepisy przewidują też liczne wyjątki, które nie odnoszą się do usług windykacyjnych. 

Jak zafakturować wynajem prywatnych nieruchomości

Przy dokumentowaniu najmu prywatnego w grę wchodzi wystawianie dwóch rodzajów faktur dokumentujących świadczone „prywatnie” usługi wynajmu. Po pierwsze, mogą to być „zwykłe” faktury, tj. faktury zawierające dane określone przepisami art. 106e ustawy o VAT. Po drugie, w przypadku dokumentowania usług wynajmu zwolnionych od VAT możliwe jest wystawianie faktur o uproszczonej treści.

Jakie są zasady zamieszczania numeru paragonu na dokumencie sprzedaży

Paragon to dokument, który potwierdza dokonanie zakupu. Paragon fiskalny jest dokumentem sprzedaży wystawianym przez sprzedawcę korzystającego z kasy fiskalnej. Wśród elementów, które dokument ten powinien zawierać, są m.in. dane sprzedawcy, informacje o cenie produktu (usługi), naliczonym VAT. Sprzedawca ma obowiązek wydania go klientowi bez konieczności występowania o jego wydrukowanie i przekazanie.

Czy wiesz, jakie zmiany w fakturowaniu obowiązują od 1 września?

Chociaż z zapowiedzi (na razie medialnych) wiemy, że obowiązkowy KSeF nie wejdzie w życie w planowanym pierwotnie terminie 1 lipca 2024 r. Jednak niektóre regulacje związane z tą nowelizacją, zaczęły  obowiązywać w innych terminach, z czego niektóre już od 1 września 2023 r. Dotyczy to modyfikacji zasad wystawiania faktur zaliczkowych i korygujących.

Rząd przyjął projekt ustawy DAC7

9 kwietnia br. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw (DAC7). Ustawa nałoży na operatorów platform cyfrowych obowiązek gromadzenia i przekazywania administracji podatkowej informacji o sprzedawcach, którzy dokonali transakcji za pośrednictwem tych platform. Co ważne, drobni i okazjonalni sprzedawcy towarów, którzy w ciągu roku dokonali mniej niż 30 transakcji tego rodzaju a łączne wynagrodzenie z tego tytułu nie przekroczyło w danym roku równowartości 2 tys. euro są wyłączeni z corocznego raportowania przez operatorów platform cyfrowych do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej. Nowe przepisy nie zmieniają dotychczasowych zasad opodatkowania osób sprzedających w Internecie.

Jak obliczyć limit zwolnienia z ewidencji na kasie przy rozpoczęciu sprzedaży w trakcie roku

Zasadniczo podatnicy mający sprzedaż dla osób fizycznych, muszą ją ewidencjonować na kasie fiskalnej. Jednak przepisy przewidują zwolnienie podmiotowe od tego obowiązku. Dotyczy ono m.in. drobnych przedsiębiorców, których sprzedaż nie przekracza w ciągu roku 20.000 zł. Trzeba jednak pamiętać, że w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku, limit ten należy obliczać proporcjonalnie.

Co zrobić, gdy księgowość nie otrzymała na czas dokumentów do złożenia JPK_VAT

Jeśli przedsiębiorca nie dostarczy na czas dokumentów wymaganych i koniecznych do złożenia JPK_VAT, księgowa nie będzie mogła wysłać pliku JPK_VAT w wymaganych prawem terminach. Sprawdź, co można zrobić w takiej sytuacji.

Stawka 0% dla zaliczki w eksporcie oraz korekta in minus z powodu rezygnacji kontrahenta z zamówionego towaru

Stosownie do art. 41 ust. 9a ustawy o VAT – jeżeli podatnik otrzymał całość lub część zapłaty przed dokonaniem dostawy towarów, to stawkę 0% w eksporcie towarów stosuje się w odniesieniu do otrzymanej zapłaty pod warunkiem, że wywóz towarów nastąpi w terminie 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym podatnik otrzymał tę zapłatę i podatnik w tym terminie otrzymał dokument potwierdzający eksport.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy imporcie usług

We współczesnym zglobalizowanym świecie coraz więcej transakcji odbywa się pomiędzy podmiotami z różnych na nim miejsc na a kontrahentami, którzy nie mają ze sobą żadnej styczności, poza wymianą dokumentów. Przy nabywaniu świadczeń taką drogą często brak nawet świadomości, iż nastąpiła transakcja, którą będzie należało rozliczyć podatkowo.

Fiskus nie uznaje dokumentów potwierdzających eksport, żeby ściągnąć VAT

W eksporcie towarów przedsiębiorcy mogą stosować 0% stawkę VAT. Warunkiem jest posiadanie dokumentu potwierdzającego wywóz towaru poza terytorium UE. Jedna z polskich firm, prócz faktury, chciała przedłożyć CMR, konosament, dokumenty potwierdzające wywóz od spedytora, oświadczenie przewoźnika i nabywcy, a nawet dokument wydany przez organ celny państwa importu. Jednak organ podatkowy stwierdził, że spółka nie może skorzystać z zerowej stawki VAT, bo żaden z tych dokumentów nie jest dokumentem urzędowym, a najwyżej informacyjnym.