Czy kwota otrzymanej refundacji z tarczy antykryzysowej, wliczana jest do limitu zwolnienia podmiotowego
Do podstawy opodatkowania VAT zaliczane są tylko te dotacje, subwencje i inne dopłaty o podobnym charakterze, które są bezpośrednio przeznaczone na dofinansowanie konkretnego towaru czy konkretnej usługi. Nie jest zatem podstawą opodatkowania ogólna dotacja (subwencja, inna dopłata o podobnym charakterze) uzyskana przez podatnika.
- Data: 26.01.2023
Rozliczanie umowy pożyczki i poręczenia zawartej przed 1 stycznia 2022 r.
Jak rozliczać umowy pożyczek oraz poręczeń, które zawarto przed 1 stycznia 2022 r., a których rozliczanie jest kontynuowane po rezygnacji ze zwolnienia przedmiotowego dla usług finansowych? Sprawdź stanowisko fiskusa.
- Data: 21.09.2022
Usługi taksówek osobowych – ryczałt
Ustawodawca przewidział uproszczony sposób rozliczania się z VAT dla podatników świadczących usługi taksówek osobowych. Uproszczony sposób rozliczenia polega na możliwości stosowania zryczałtowanej stawki 3% podatku. Z możliwości stosowania uproszczonej formy rozliczenia VAT skorzystać mogą wyłącznie podatnicy świadczący usługi taksówek. Z uproszczonej formy rozliczenia nie mogą natomiast korzystać usługi wynajmu samochodów osobowych z kierowcą.
- Data: 23.03.2022
Faktura VAT RR
Trzeba pamiętać, że inaczej dokumentujemy transakcje dokonywane pomiędzy podatnikami, a rolnikami ryczałtowymi. Generalnie wystawcą faktury jest sprzedawca towaru/usługi (poza wyjątkami dotyczącymi samofakturowania). W przypadku zakupu od rolników ryczałtowych osobą, która wystawia fakturę jest nabywca, a nie dostawca o ile nabywcą jest podatnik VAT czynny. Zgodnie z treścią ustawy podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, nabywający produkty rolne od rolnika ryczałtowego wystawia w dwóch egzemplarzach fakturę dokumentującą nabycie tych produktów. Oryginał faktury jest przekazywany dostawcy.
- Data: 23.03.2022
Ograniczenie obowiązków rolnika ryczałtowego
Jak już wskazano w komentarzu do poprzednich artykułów, sposób opodatkowania rolników ryczałtowych jest szczególny, a celem takiego uregulowania jest uproszczenie zasad rozliczania rolników z VAT. W związku z powyższym, ze względu na fakt, że rolnik ryczałtowy nie ma w zasadzie obowiązków związanych z rozliczeniami podatkowymi z urzędem skarbowym, ustawodawca przewidział dla niego również pewne zwolnienia z obowiązków dokumentacyjnych związanych z podatkiem VAT.
- Data: 23.03.2022
Zwrot podatku rolnikom ryczałtowym
Szczególna procedura rozliczania podatku od towarów i usług dotyczy rolników. W przypadku rolników ryczałtowy system opodatkowania polega do dokonywaniu na rzecz rolników ryczałtowego zwrotu kwot podatku naliczonego. Oznacza to, że rolnik nie ma obowiązku odprowadzać podatku należnego od dokonywanej sprzedaży, a dodatkowo przysługuje mu zryczałtowany zwrot podatku naliczonego. Podkreślić należy, że taki sposób opodatkowania może mieć zastosowanie wyłącznie do rolników ryczałtowych w rozumieniu ustawy o VAT.
- Data: 23.03.2022
Czy można zastosować procedurę VAT marża dla odsprzedawanych usług noclegowych
W branży usług noclegowych od dłuższego trwa spór z fiskusem o to, czy odsprzedaż usług noclegowych, nieuzupełnionych o świadczenia dodatkowe, a nabytych uprzednio we własnym imieniu od innych podatników, podlega opodatkowaniu VAT od marży jako usługa turystyki. Sprawdź, jakie jest aktualne stanowisko fiskusa w tej kwestii
- Data: 30.05.2022
Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki
Odrębne zasady rozliczania podatku od towarów i usług dotyczą usług opodatkowanych na zasadach określonych jako VAT marża. Jest to sytuacja, w której podatnicy nie traktują jako podstawy opodatkowania całej kwoty obrotu, ale jedynie marże uzyskaną od jednostki, na rzecz której dokonują sprzedaży. Taki sposób opodatkowania jest charakterystyczny dla podatników będących pośrednikami w sprzedaży jakiś usług lub towarów. Obowiązkiem podatnika jest w takiej sytuacji znalezienie klienta, czyli pośrednictwo w zawarciu umowy.
- Data: 23.03.2022
Procedura VAT marża dla sprzedaży pojazdu kolekcjonerskiego uprzednio zaimportowanego
Zdaniem fiskusa przepisy o procedurze marży mogą mieć również zastosowanie do dostawy dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków uprzednio importowanych przez podatnika. Sprawdź szczegóły.
- Data: 23.11.2022
Szczególne procedury opodatkowania w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków
Podobnie jak w przypadku opodatkowania marżą usług wykonywanych przez biura podróży, w systemie VAT marży mogą być opodatkowane również inne transakcje. Szczególne zasady i możliwości opodatkowywania podatkiem VAT tylko i wyłącznie marży dotyczą dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i towarów używanych. Również tego rodzaju towary mogą być opodatkowane w systemie VAT marża. Taki sposób opodatkowania podyktowany jest w szczególności faktem, że niezwykle często tego rodzaju przedmioty są nabywane nie od podatników VAT, ale od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, a co za tym idzie od osób niebędących podatnikami VAT czynnymi. Taka konstrukcja powoduje, że podatnik przy zakupie towarów nie będzie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego bowiem nie dokonuje zakupu od innego podatnika. To z kolei prowadzi do zdecydowanie większego obciążenia takiego sprzedawcy kwotą podatku należnego do zapłaty.
- Data: 23.03.2022
System zwrotu podatku podróżnym – podróżni
Ustawa o VAT wprowadza szczególne regulacje dotyczące możliwości zwrotu zapłaconego w Polsce VAT dla osób, które w Polsce zakupiły towar, a następnie wywiozły go poza granice kraju. Omawiane uregulowania dotyczą tylko i wyłącznie osób fizycznych, które w odniesieniu do danej transakcji nie działają w charakterze podatnika VAT/podatku od wartości dodanej. Kolejny wymóg, który musi zostać spełniony jest taki, aby osoby na rzecz których ma nastąpić zwrot, miały miejsce zamieszkania poza terytorium Unii Europejskiej. Ustalenia miejsca zamieszkania dokonuje się na podstawie paszportu lub innego dokumentu tożsamości.
- Data: 23.03.2022
System zwrotu podatku podróżnym – sprzedawcy
Kupujący mają możliwość uzyskania zwrotu VAT w dwojaki sposób: po pierwsze zwrot ten mogą uzyskać za pośrednictwem specjalnego podmiotu uprawnionego do dokonywania zwrotu, po drugie zwrot ten mogą uzyskać bezpośrednio od sprzedawcy towaru.
- Data: 23.03.2022
Ewidencja przy procedurze uproszczonej w transakcjach unijnych
Poza wystawieniem właściwej faktury drugi w kolejności podatnik ma również obowiązek prowadzenia właściwej ewidencji sprzedaży, obejmującej transakcje trójstronną w której uczestniczy. W ewidencji takiej powinny się znaleźć wszystkie dane, które standardowo przewidziane są przepisami ustawy o VAT. Szczegółowy opis danych znajdujących się w rejestrze VAT znajduje się w komentarzu do art. 109 ustawy o VAT.
- Data: 23.03.2022
Faktura przy procedurze uproszczonej w transakcjach unijnych
Przepisy wymieniają również szczegółowe warunki jakim powinny odpowiadać faktury wystawiane w ramach procedury uproszczonej w transakcjach trójstronnych. Dodać należy, że aby transakcja została uznana za opodatkowaną wg procedury uproszczonej, faktura wystawiona na potwierdzenie realizacji tej transakcji musi spełniać wymagania określone poniżej. W pierwszej kolejności należy wskazać, że faktura dokumentująca transakcje trójstronną odpowiadać musi wszystkich wymaganiom standardowym, przewidzianym dla „zwykłej” faktury. Są to wymagania omówione szczegółowo w komentarzu do art. 106e ustawy o VAT.
- Data: 23.03.2022
Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne - procedura uproszczona
Ustawa o VAT posiada szczególne uregulowania dotyczące uproszczonych zasad opodatkowania transakcji trójstronnych. Transakcje trójstronne zostały zdefiniowane na potrzeby omawianych regulacji prawnych. W pewnym uproszczeniu można powiedzieć, że chodzi tu o transakcje w których uczestniczą trzy podmioty, ale fizycznie transakcja odbywa się tylko pomiędzy pierwszym i ostatnim. Oznacza to, że wydanie towaru w ramach uproszczonej transakcji trójstronnej odbywa się tylko pomiędzy pierwszym i ostatnim w kolejności podatnikiem, pomimo, że w transakcji uczestniczą formalnie trzy podmioty.
- Data: 23.03.2022