Jak zastosować stawkę 0% do usług spedycji międzynarodowej dotyczących importu
Pytanie: Dokonujemy zakupów w Chinach i Egipcie, kontenery z surowcem są odprawiane na terytorium Niemiec, a zakup w VAT rozliczamy jako nietransakcyjne WNT. Otrzymujemy od przedstawiciela podatkowego w Niemczech dokument Steuerbescheid, w którym koszt frachtu morskiego wliczona jest do podstawy opodatkowania VAT (dokument dociera do nas za pośrednictwem spedytora). Podstawę tę uwzględniamy w rozliczeniu VAT-7 i VAT-UE. Obsługi całej dostawy dokonuje firma spedycyjna, która jest podmiotem krajowym (refaktura kosztów frachtu i opłat do przewoźnika – MERSK, organizacja transportu drogowego, przygotowanie wymaganych dokumentów, kontakt z przedstawicielem podatkowym w Niemczech). Do tej pory spedytor dokonywał refaktury kosztów frachtu ze stawką VAT 0%. Otrzymaliśmy informację, że od teraz refaktura kosztów frachtu będzie dokonywana ze stawką 23% VAT. Powodem ma być brak wypełnienia przesłanki z art. 83 ust. 5 pkt 2 ustawy o VAT, który wymaga posiadania odpowiedniego dokumentu celnego oraz ewentualnie – co przez taki dokument należy rozumieć w tym kontekście. Przede wszystkim należy zauważyć, że w treści przepisu odwołano się do dokumentu wydanego przez urząd celno-skarbowy. Jest to konkretne pojęcie oznaczające organ należący do funkcjonującej w Polsce Krajowej Administracji Skarbowej. Tak więc literalne brzmienie art. 83 ust. 5 pkt 2 ustawy o VAT wskazuje na dokument wydawany w naszym kraju. Taki dokument można zaś uzyskać jedynie, jeżeli import jest rozliczany w Polsce. Tylko bowiem wtedy to urząd celno-skarbowy potwierdza przywóz towaru spoza UE. Jeżeli natomiast import jest dokonywany w innym państwie członkowskim, np. w Niemczech, to polski urząd celno-skarbowy w ogóle nie uczestniczy w rozliczeniu importu, a więc nie wydaje także dokumentu celnego. Pytanie brzmi: czy uzasadnienie spedytora odnośnie do zastosowania stawki 23% VAT zamiast 0% jest właściwe?
- Data: 02.12.2020
Jakie są podatkowe skutki wystąpienia wspólnika ze spółki
Pytanie: Jeden wspólnik chciałby wystąpić ze spółki z końcem roku, a drugi chciałby kontynuować prowadzenie gospodarstwa rolnego indywidualnie. W skład gospodarstwa wchodzą inwentarz żywy oraz maszyny rolnicze zakupione przez spółkę. W jaki sposób przeprowadzić przekształcenie gospodarstwa w formie spółki w gospodarstwo prowadzone przez jedną osobę (JDG)? Czy prawidłowe jest: 1. Zarejestrowanie do VAT-7 wspólnika chcącego prowadzić indywidualnie gospodarstwo i następnie sprzedaż towarów ze spółki do indywidualnej DG przed zamknięciem spółki? W spółce wystąpi obowiązek zapłaty podatku ze sprzedaży, a JDG może sobie ten VAT odliczyć na podstawie FVZ? Czy płacąc za FVS spółce, wspólnik JDG może płatność pomniejszyć o 50% swoich udziałów? 2. Zbycie przedsiębiorstwa. W tej sytuacji spółka przekazuje przedsiębiorstwo JDG przed zamknięciem spółki. Stan towarów na dzień likwidacji po przekazaniu = 0 zł. Spółka nie musi płacić VAT-7. Czy ten sposób jest prawidłowy? Jeżeli tak, to jakim dokumentem należy to wykazać? Czy w deklaracji VAT-7 trzeba to wpisać? Czy jest obowiązek poinformowania o tym US? 3. Jak się ma rozliczenie ze wspólnikiem przy przekazaniu przedsiębiorstwa? 4. Czy obowiązuje zapłata podatku dochodowego od udziałów?
- Data: 02.12.2020
Jak ująć płatność bonem turystycznym na kasie rejestrującej
Pytanie: W którym momencie hotel powinien uznać przychód, jeśli przyjmuje płatność bonem turystycznym? W którym momencie ma nastąpić fiskalizacja na kasie? Czy jeśli zaliczka jest płatna bonem, to za datę powstania przychodu podatnik może uznać dzień pobrania wpłaty (tak przyjął w przypadku pozostałych form płatności)?
- Data: 16.11.2020
Czy przy zakupie usługi pośrednictwa w zakupie rozliczamy import usług
Pytanie: Szef dokonał zakupu towaru z Chin za pomocą platformy Alibaba. Faktura za towar opiewa na 550 USD (odprawione i oclone). Za transakcję zapłacono kartą kredytową firmową. Płatność jednak została zrealizowana na kwotę 566,23 USD. Z korespondencji z dostawcą wynika, że różnica 16,23 USD to opłata za pośrednictwo w sprzedaży (prowizja), którą płacą nabywca i sprzedawca dla firmy Alibaba. Z wyciągu z karty wynika, że płatność poszła do GBR. Jak rozliczyć te 16,23 USD w VAT? Czy jest to import usług? Jakiego kontrahenta podać w JPK, jeśli trzeba wykazać transakcję?
- Data: 26.10.2020
Czy sprzedając odzież przez Internet, trzeba rejestrować się do VAT
Pytanie: Podatnik rozpoczynający działalność wybrał ryczałt ewidencjonowany. Będzie handlował odzieżą na giełdzie (czynna tylko w niedzielę). Oprócz tego ma zamiar sprzedawać odzież przez Internet. Czy w myśl nowych przepisów (zawieranie umów na odległość) będzie musiał zarejestrować się od razu do VAT?
- Data: 26.10.2020
Jak rozliczyć na gruncie VAT i PIT sprzedaż budynku kupionego na zawieszoną i wykreśloną z rejestru VAT firmę
Pytanie: W dniu 1 czerwca 2008 r. podatnik rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej, jednak od 2 października 2008 r. do dziś jest ona zawieszona. W dniu 28 czerwca 2017 r. przedsiębiorca został wykreślony z rejestru czynnych podatników VAT. W okresie prowadzenia działalności, będąc czynnym podatnikiem VAT, poniesiono nakłady: a) w dniu rozpoczęcia działalności gospodarczej podatnik wpisał do ewidencji środków trwałych budynek murowany, zakupiony 28 czerwca 2007 r. (VAT nie wystąpił, a więc nie był odliczony); b) w roku 2008 poniesiono nakłady remontowe na ten budynek oraz odliczono VAT. W okresie prowadzenia działalności zakupiono różne wyposażenie, od którego był odliczany VAT. Podatnik był na liniowym podatku, a budynek nie był w ogóle amortyzowany. Obecnie podatnik decyduje się na sprzedaż tego budynku oraz pozostałości wyposażenia. 1. Czy sporządzić spis z natury – likwidacyjny? 2. Jak korzystniej podatkowo dokonać: a) likwidacji działalności przed datą sprzedaży b) sprzedaży przed czy po likwidacji? 3. Jakie są skutki podatkowe w podatku dochodowym i VAT?
- Data: 26.10.2020
Czy przy zakupie usługi pośrednictwa w zakupie rozliczamy import usług
Pytanie: Szef dokonał zakupu towaru z Chin za pomocą platformy Alibaba. Faktura za towar opiewa na 550 USD (odprawione i oclone). Za transakcję zapłacono kartą kredytową firmową. Płatność jednak została zrealizowana na kwotę 566,23 USD. Z korespondencji z dostawcą wynika, że różnica 16,23 USD to opłata za pośrednictwo w sprzedaży (prowizja), którą płacą nabywca i sprzedawca dla firmy Alibaba. Z wyciągu z karty wynika, że płatność poszła do GBR. Jak rozliczyć te 16,23 USD w VAT? Czy jest to import usług? Jakiego kontrahenta podać w JPK, jeśli trzeba wykazać transakcję?
- Data: 19.10.2020
Czy sprzedając odzież przez Internet, trzeba rejestrować się do VAT
Pytanie: Podatnik rozpoczynający działalność wybrał ryczałt ewidencjonowany. Będzie handlował odzieżą na giełdzie (czynna tylko w niedzielę). Oprócz tego ma zamiar sprzedawać odzież przez Internet. Czy w myśl nowych przepisów (zawieranie umów na odległość) będzie musiał zarejestrować się od razu do VAT?
- Data: 19.10.2020
- « pierwsza
- «
- 39
- 40
- 41
- 42
- 43
- »
- ostatnia »