VAT w pytaniach i odpowiedziach

Jak rozliczyć przemieszczenie do Polski towarów importowanych przez Włochy

Pytanie: Polski podatnik dokonał importu towarów z Wielkiej Brytanii na terytorium Włoch (koronki do pończoch). Spedycja i odprawa zostały zlecone przez dostawcę towarów włoskiej agencji spedycyjnej. Towar przyjechał do Włoch, został odprawiony, polski podatnik został obciążony kosztami obsługi celnej oraz włoskim podatkiem vat. Towar nie był objęty żadną szczególną procedurą. Następnie na zlecenie polskiego podatnika zaimportowane towary będą podlegały obróbce na terytorium Włoch. Koronki będą doszywane do nogawek pończochy oraz barwione. Gotowe pończochy będą przywożone na terytorium kraju, gdzie zostaną zapakowane i przeznaczone do sprzedaży. Kontrahent włoski wystawi na podatnika polskiego faktury za wykonane usługi (szycie i barwienie). Zastanawiamy się, jak prawidłowo rozliczyć tak opisaną transakcję. 1) import towarów z Wielkiej Brytanii do Włoch – zgodnie z art. 26a ustawy o vat miejscem importu jest terytorium państwa członkowskiego, na którym towary znajdują się w momencie ich wprowadzenia na terytorium UE. W tym wypadku miejscem importu będą Włochy, polski podatnik nie wykaże importu w deklaracji. Nie odliczymy VAT naliczonego, będzie naszym kosztem, usługę odprawy celnej wykażemy jako import usług; 2) usługa szycia i barwienia – polski podatnik wykaże import usług; 3) przywiezienie gotowych pończoch na terytorium kraju – polski podatnik wykaże WNT nietransakcyjne, podstawa opodatkowania zgodnie z art. 30a ust. 2 – cena nabycia towarów, obowiązek podatkowy powstanie 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpił przywóz towarów do Polski z Włoch; 4) skoro w Polsce mamy WNT nietransakcyjne, to czy nie powinniśmy zarejestrować się do VAT-UE we Włoszech i tam rozliczyć WDT nietransakcyjne?

Kto powinien rozliczyć VAT z tytułu nabywania usług od Google

Pytanie: Mam wątpliwości co do rozliczania faktur zagranicznych wystawianych przez portal GOOGLE.PL. Do tej pory rozliczaniem naszej spółki zajmowało się biuro rachunkowe i zaliczało zarówno w przychody i koszty w deklaracji VAT. Prosiłam o wyjaśnienie, ale nie uzyskałam informacji, dlaczego tak się robi. Także chciałabym zapytać, czy jeżeli do dnia składania deklaracji JPK_VAT nie otrzymaliśmy faktury GOOGLE, czy możemy ją rozliczyć w trzech kolejnych miesiącach, czy należy zrobić korektę i zaliczyć to jednak w miesiącu, w którym została zakupiona usługa u kontrahenta?

Jak poprawnie udokumentować sprzedaż przez gminę wozu strażackiego

Pytanie: Mam pytanie związane ze sprzedażą auta strażackiego należącego do gminy i miasta. W dniu 20 kwietnia 2021 r. została podpisana umowa kupna-sprzedaży auta oraz dokonana płatność. Zostaliśmy poproszeni o wystawienie rachunku na tę płatność. W opisanej sytuacji występujemy jako podmiot niepodlegający VAT, gdyż samochód był użytkowany dla celów związanych z działalnością statutową. Czy jestem zobowiązana wystawić jakiś dokument, skoro wszystko jest zawarte w umowie?

Jaka powinna być data wykonania usługi na fakturach dokumentujących usługi księgowe

Pytanie: Otwieram biuro rachunkowe. Z każdym klientem będzie podpisana umowa o świadczenie usług, w której widnieje zapis o konieczności dostarczenia dokumentów do 7. dnia następnego miesiąca. I tak np. za marzec do 7 kwietnia. Do 15. dnia każdego miesiąca klient będzie miał wysłane dokumenty ZUS i jeśli jest czynnym podatnikiem VAT – do 22. dnia pliki JPK_VAT 7. Załóżmy, że cała usługa zostanie wykonana 22 kwietnia. Czy z tą datą wystawiam fakturę i jako datę wykonania usługi wskazuje właśnie 22 kwietnia?

Zakup towarów od podmiotu ze Szwecji, który nie jest podatnikiem VAT

Pytanie: Nie mam pewności, jak postąpić pod względem VAT z zakupionym towarem ze Szwecji od Stowarzyszenia, które nie jest podatnikiem VAT. Nie ma numeru VAT, tylko numer organizacyjny. Nabywcą jest spółka z o.o. czynny podatnik VAT UE, który sprowadza odzież używaną. Wynajmuje polską firmę transportową. Towar przyjechał z Gothenburga. Czy kupując od nievatowca, rozliczam VAT? Nie ma drugiej strony, która wykazałaby sprzedaż.

Czy zwolnienie przedmiotowe dla usług edukacyjnych dotyczy także trenerów

Pytanie: W drodze przetargu otrzymaliśmy zamówienie na przeprowadzenie szkoleń dla studentów. W ramach tego zamówienia będziemy świadczyć usługi zwolnione od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT jako usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych oraz świadczenie usług i dostawę towarów ściśle z tymi usługami związane. Jeśli nasza usługa jest zwolniona z VAT, to jak to wygląda w przypadku trenerów zatrudnionych na umowę? Czy może istnieć przechodniość wybranych zwolnień (przedmiotowe, podmiotowe) na trenerów zatrudnionych przez nas na umowę do realizacji tej usługi dla tego klienta, w zależności od typu umowy z trenerem: Zlecenie/dzieło, trener mający i prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w RP? Zlecenie/dzieło, trener mający i prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w RP, ale działalność szkoleniowa ani nie jest wykazana w PKD, ani też nie jest wykonywana w sposób powtarzalny? Trener jako osoba prawna (sp. z o.o.), to jest spółka, w pewnym sensie udostępnia trenera (prezesa zarządu i jednoosobowego właściciela/założyciela lub pracownika, lub jeszcze innego zleceniobiorcę)? Zlecenie/dzieło, trener jako osoba indywidualna? Czyzależy to może od innych uwarunkowań? Jeśli usługa jest przedmiotowo zwolniona z VAT, czy istnieją okoliczności, kiedy któraś ze stron płaci VAT?

Jak należy prawidłowo ustalić proporcję bazową do odliczania VAT

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych, jestem czynnym podatnikiem VAT. Przedmiotem mojej działalności jest handel samochodami, które sprzedaje w procedurze marży. Ponadto w marcu 2020 roku rozszerzyłam moją działalność o świadczenie usług pośrednictwa ubezpieczeniowego, zwolnionego podmiotowo z VAT. W 2020 roku wystąpiłam też do Naczelnika Urzędu Skarbowego o ustalenie proporcji bazowej i proporcja została ustalona w wysokości 50%. Czy do ustalenia proporcji bazowej na 2021 rok biorę pod uwagę tylko wartość marży netto oraz wartość sprzedaży zwolnionej, czy powinnam również uwzględnić wartość zakupu samochodu? Jeśli świadczenie usług zwolnionych z VAT rozpoczęłam w marcu 2020 roku, to czy do obliczenia proporcji bazowej na 2021 rok biorę pod uwagę przychody osiągnięte w okresie marzec–grudzień 2020 roku? Czy może przychody z całego 2020 roku? Jeśli przychody z marży netto w 2020 roku wynosiły 52.970,83 zł, przychody z działalności zwolnionej 9.439,51 zł, wartość zakupu samochodów nabitą na kasę fiskalną na stawkę „zero techniczne” wyniosła 500.060,86 zł, to czy proporcja bazowa powinna wynosić 85%? Podatek naliczony od zakupów związanych z działalnością mieszaną wynosił w 2020 roku 1.510,60 zł a w 2020 roku odliczono 755,47 zł. Czy roczna korekta VAT powinna wynosić 528,54 zł?

Jak odzyskać VAT zapłacony w innym kraju UE

Pytanie: Kupiłem samochód w Korei od którego odprowadziłem VAT w Niemczech. Obecnie sprzedaje go w Polsce na fakturę VAT 23%. Jak odzyskać VAT zapłacony w Niemczech?

Jak rozliczyć VAT w przypadku ustanowienia służebności przesyłu

Pytanie: W związku z planowanym ustanowieniem służebności przesyłu, przedsiębiorca chce wypłacić jednorazowe wynagrodzenia z tytułu ustanowienia ograniczonego prawa rzeczowego – służebności przesyłu dla napowietrznej linii elektroenergetycznej, która przechodzi przez działki stanowiące własność gminy i miasta. W ramach tej służebności przedsiębiorca będzie miał prawo do zrealizowania inwestycji polegającej na podwieszeniu drugiego toru, prawie przesyłu energii elektrycznej i utrzymywania, w tym eksploatacji i konserwacji, napowietrznej linii elektroenergetycznej oraz prawie dostępu, wejścia, przechodu i przejazdu niezbędnym sprzętem osób przez przedsiębiorcę upoważnionych w celu dokonania czynności związanych z realizacją inwestycji/wykonaniem prac budowlanych. Czy do oszacowanej przez rzeczoznawcę majątkowego kwoty jednorazowego wynagrodzenia gmina winna doliczyć VAT 23% i wystawić fakturę VAT?

Zobacz, czy odstępne w leasingu podlega VAT

Pytanie: Czy odstępne płacone przez podatnika VAT w leasingu powinno zawierać podatek od towarów i usług?