VAT w pytaniach i odpowiedziach

Jak najkorzystniej zamknąć działalność i wyprowadzić majątek

 Dodatkowo w 2006 roku wybudował lokal pod wynajem (wynajmuje-apteka i bank a od całej inwestycji VAT został odliczony). Właściciel firmy od 3 lat jest na emeryturze i chciałby zamknąć działalność gospodarczą, a najem przenieść jako prywatny. Na środkach trwałych jest lokal i laptop zakupiony w 2015 roku za 1.869,11 netto. Jak będzie wszystko wyglądało od strony VAT i podatku dochodowego? Co należy po kolei zrobić? Czy lokal może być rozliczany jak najem prywatny? Czy może zlikwidować sklep, a w działalności gospodarczej zostawić sam najem – czy może wyjść z VAT-u?

Jak powinien wyglądać poprawny paragon fiskalny na różne usługi rehabilitacyjne

Pytanie: Podatnik świadczy usługi rehabilitacyjne, tj. fizykoterapię, kinezoterapię, kinesiotaping, masaż, neuroterapię, terapię logopedyczną oraz usługi z zakresu integracji sensorycznej. Spółka jest podatnikiem VAT zwolnionym. Warunkiem zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług jest spełnienie łącznie obu przesłanek, tj.: przesłanki o charakterze przedmiotowym dotyczącej rodzaju świadczonych usług, tj. usług w zakresie opieki medycznej, służących profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia i przesłanki o charakterze podmiotowym, odnoszącej się do usługodawcy, który musi być osobą wykonującą zawód lekarza, lekarza dentysty, pielęgniarki, położnej, psychologa lub inny zawód medyczny w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o działalności leczniczej. Zatem usługi fizjoterapii służące poprawie, przywracaniu, ratowaniu i zachowaniu zdrowia pacjentów są zwolnione z VAT. Zarówno usługi logopedyczne, psychologiczne, jak i usługi z zakresu terapii integracji sensorycznej prowadzone przez psychologów i logopedów są zwolniona z VAT w związku z tym, iż są to usługi w zakresie opieki medycznej, służące: profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu, poprawie zdrowia (art. 43 ust. 1 pkt 18–19a ustawy o VAT), a dodatkowo zawody logopedy i psychologa (z dodatkowymi uprawnieniami terapeuty integracji sensorycznej) są świadczone w ramach wykonywania zawodów medycznych, o których mowa w art. 18d ust. 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej oraz zawodu psychologa. Spółka jest zobligowana do ewidencjonowania usług przy użyciu kasy fiskalnej. Czy prawidłowy będzie paragon fiskalny z wykazaniem „usługa rehabilitacyjna” ze stawką „ZW”, czy powinien być wyszczególniony każdy zabieg ze stawką „ZW”? Wyżej wymienione zabiegi rehabilitacyjne (fizykoterapia, kinezoterapia, kinesiotaping, masaż, neuroterapia, terapia logopedyczna oraz usługi z zakresu integracji sensorycznej) są zwolnione z VAT, ponieważ wszystkie służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu, poprawie zdrowia (art. 43 ust. 1 pkt 18–19a ustawy o VAT).

Jak prawidłowo ustalić obowiązek podatkowy przy WNT używanego środka transportu

Pytanie: Proszę o pomoc w prawidłowym ustaleniu obowiązku podatkowego w WNT używanego środka transportu i wypełnieniu deklaracji VAT-23. Dnia 26 września 2023 r. została dla nas wystawiona przez niemieckiego kontrahenta faktura sprzedaży używanego środka transportu – samochodu ciężarowego MAN TGS. Faktura została opłacona 27 września 2023 r. Na dzień 5 października 2023 r. została ustalona wizyta w niemieckim wydziale komunikacji, gdzie będą załatwiane formalności i wydawane tymczasowe tablice rejestracyjne, potrzebne w transporcie samochodu do Polski. Samochód będzie przyprowadzony przez naszego pracownika – kierowcę i jego przyjazd jest planowany na 6 października 2023 r. Wartość nabycia samochodu wg faktury z 26 września 2023 r. to 72.000 euro i taka wartość została zapłacona. W związku z powyższym proszę o pomoc i odpowiedź na pytania: 1) Z jakim dniem powinnam rozpoznać obowiązek podatkowy w WNT? Będzie to dzień wystawienia faktury, odbioru pojazdu, rejestracji w niemieckim urzędzie czy też przyprowadzenia samochodu do Polski? 2) Jeżeli obowiązek podatkowy powstanie z dniem wystawienia faktury, to czy mogę w deklaracji VAT-23 wskazać tymczasowy numer rejestracyjny wydany przez niemiecki urząd, czy też pozostawić pole puste? Nie zdążymy nadać samochodowi polskiego numeru rejestracyjnego przed upływem 14 dni od dnia wystawienia faktury. 3) Czy cena nabycia, jaką wskazujemy w deklaracji VAT-23 powinna być powiększona o koszt tymczasowych niemieckich tablic rejestracyjnych? Czy koszty polskiego ubezpieczenia, polskich tablic rejestracyjnych, tłumaczeń w jakiś sposób wpływają na cenę nabycia wskazywaną w VAT-23? 4) W deklaracji VAT-23 wskazujemy cenę nabycia w euro – a jak to się ma do ustalenia wartości zobowiązania podatkowego i wpłaty do urzędu? Czy przeliczamy cenę nabycia wg średniego kursu z dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego i wpłacamy podatek VAT do urzędu skarbowego z oznaczeniem formularza VAT-23? A jeśli do ceny nabycia wliczamy również opłaty z niemieckiego urzędu, to opłaty przeliczamy według tego samego kursu czy według kursu z dnia poprzedzającego dzień poniesienia opłat w urzędzie? 5) Proszę o weryfikację poprawności ujęcia WNT środka transportu w JPK V7_M: fakturę zakupu ujmujemy jak każde WNT w pozycjach 23 i 24 oraz dodatkowo wartość podatku należnego w pozycji 35, w JPK V7_M za miesiąc, w którym powstał obowiązek podatkowy?

Jak rozliczyć prawidłowo sprzedaż samochodu przez podatnika zwolnionego podmiotowo

Pytanie: Przedsiębiorca, podatnik VAT zwolniony, wykupił samochód osobowy z leasingu i wprowadził go do ewidencji środków trwałych. Czy przy sprzedaży samochodu korzysta ze zwolnienia z VAT? Jak powinna być wystawiona faktura na sprzedaż takiego samochodu? Czy ma znaczenie, że samochód podlega amortyzacji 100% (wartość do 10.000 zł), czy lepiej żeby samochód był amortyzowany wg stawki? Czy ma znaczenie, jak długo samochód jest ujęty w ewidencji środków trwałych? Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług fizjoterapeutycznych i integracji sensorycznej dzieci, dlatego też pomimo uzyskania obrotów powyżej 200.000 zł rocznie korzysta ze zwolnienia z VAT. Z uwagi na rozpoznanie importu usług musiał się zarejestrować do VAT-UE, ale dalej jako zwolniony VAT. Proszę dodatkowo o informację, czy prawidłowo ustalił zwolnienie z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Jak rozliczyć prawidłowo sprzedaż samochodu?

Jak rozliczyć wykonanie zastępcze w ramach reklamacji ze względu na wadliwe wykonanie usługi

Pytanie: Spółka wykonała konstrukcję dla kontrahenta z Niemiec (WDT). Kontrahent niemiecki złożył reklamację ze względu na wadliwe malowanie. Wykonał dodatkowe malowanie i czyszczenie konstrukcji we własnym zakresie. Kontrahent wystawił notę debetową (Debit Note) obciążającą spółkę (z dopiskiem Tax-free, as intra-Community supply). Czy należy to potraktować jako nabycie usługi od kontrahenta (KUP) i naliczyć VAT oraz wykazać w informacji podsumowującej i deklaracji VAT? Jeśli tak, czy można naliczyć i odliczyć VAT? Czy należy potraktować to jako zwrot kosztów i nakładów poniesionych przez kontrahenta niepodlegające VAT?

Jak wycenić środki trwałe i wyposażenie przy inwentaryzacji VAT

Pytanie: Jesteśmy firmą, która kończy proces likwidacji. Mam pytanie dotyczące wyceny środków trwałych i wyposażenia przy inwentaryzacji VAT, w celu ustalenia podatku należnego VAT w ostatnim JPK VAT. Według przepisów wszystkie składniki majątku, które należy ująć w spisie z natury na dzień likwidacji działalności, wyceniane są według wartości rynkowej. Wyjątek mogą stanowić materiały i towary, których cena nie uległa zmianie od dnia ich nabycia. W takim przypadku wyceny można dokonać po cenie zakupu (nabycia). Chodzi mi o to, czy wycenić środki trwałe i wyposażenie wg ceny zakupu, czy wg cen rynkowych, w przypadku gdy cena rynkowa tych środków znacznie odbiega od cen ich zakupu. Cena zakupu jest znacznie wyższa od obecnej ceny rynkowej (są to bardzo stare środki trwałe).

Jakie skutki w VAT wywołuje odpłatna umowa przeniesienia praw i obowiązków z umowy pożyczki

Pytanie: Spółka z o.o. postanowiła nabyć od podmiotu zagranicznego z UE udziały w innej spółce z o.o. z siedzibą w PL. Elementem uzgodnień pomiędzy sprzedającym te udziały a kupującym jest jednocześnie to, że kupujący nabędzie od tego samego podmiotu zagranicznego z UE prawa i obowiązki z umów pożyczek, jakie zostały udzielone przez ten podmiot zagraniczny ww. spółce polskiej. W konsekwencji spółka z o.o. polska (nabywca udziałów) wejdzie do umowy pożyczki, czyli spłata pożyczki będzie dokonywana już do niej. Umowa przeniesienia praw i obowiązków z umowy pożyczki będzie miała charakter odpłatny. Problem dotyczy tego, czy i jak wykazać to nabycie praw i obowiązków z punktu widzenia VAT. Czy jest to czynność w ogóle niepodlegająca, czy też trzeba wykazać import usług opodatkowanych w RP stawką 23%? Czy też uwzględniając, że chodzi o nabycie praw i obowiązków dotyczących pożyczki – trzeba wykazać jako import usług ze stawką „ZW”?

Kiedy należy złożyć deklarację VAT-26

Pytanie: Spółka z o.o. z siedzibą w Polsce zakupiła w Niemczech samochód Mercedes Benz Vito. W dowodzie jest wpisany jako ciężarowy. Jego parametry to: dopuszczalna masa całkowita 2800 kg. Ma jeden rząd siedzeń. Przedzielone są one od reszty przestrzeni ładunkowej zamkniętej. Czy w tej sytuacji należy złożyć VAT-26? W jakim terminie? Samochód ten będzie wyłącznie wykorzystywany do celów działalności gospodarczej.

Czy od zakupu towarów spożywczych na poczęstunek w galerii można odliczyć VAT

Pytanie: Podatnik prowadzi galerię sztuki, w której są wystawiane prace własne i innych artystów. W związku z tym organizowane są wernisaże. Podatnik robi zakupy na poczęstunek typu, kawa, herbata, alkohole, różne przekąski słone i słodkie, środki czystości. Czy od zakupu tych rzeczy podatnik może odliczać VAT? Ponadto w galerii prowadzone są drobne naprawy (malowanie). Czy od zakupu farb, pędzli do malowania ścian podatnik może odliczać VAT?

Jak powinno wyglądać księgowanie zakupu używanego samochodu z UE

Pytanie: Jak powinno wyglądać zaksięgowanie zakupu używanego samochodu z UE? Spółka kupiła dwa używane samochody: jeden od firmy, drugi od osoby prywatnej.