Jak rozliczyć VAT za okres wykreślenia z rejestru podatników VAT
Pytanie:
Zostałam wykreślona z rejestru VAT z powodu nieskładania deklaracji. Złożyłam wniosek o przywrócenie do rejestru. Uzupełniłam deklaracje. Wniosek złożony był przed upływem 1 miesiąca. Czy fiskus ma miesiąc na przywrócenie mnie do rejestru? Jak mam rozliczyć VAT z okresu gdy zostałam wykreślona? Wykreślenie nastąpiło 21 września. Czy wysłać JPK VAT z rozliczeniem do tego dnia? A co z fakturami, które zostały wystawione po 21 września, a przed przywróceniem? Mam je skorygować? Czy za październik mam wysłać „zerowy” JPK VAT? Czy powinnam złożyć osobny wniosek o przywrócenie do rejestru VAT UE?
Odpowiedź:
Skuteczny wniosek o przywrócenie oznacza, iż podatnik jest traktowany w okresie wykreślenia jakby był czynnym podatnikiem VAT.
Podatnik ma 2 miesiące na złożenie tego wniosku i co więcej, powinien go złożyć razem z brakującymi deklaracjami. Czyli nie korygujemy faktur, tylko ujmujemy je w deklaracji, tak jakbyśmy byli zarejestrowani.
Co ciekawe, przepisy nie wskazują, w jakim terminie US ma nas przywrócić.
Co do VAT EU, to powyższ przepisy e stosujemy odpowiednio, więc wniosek o przywrócenie możemy złożyć jednocześnie. Skoro jednak podatniczka tego nie zrobiła, to musi złożyć odrębny wniosek.
Art. 96 ust. 8b i 9g-9k, art. 97 ust. 16 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz.U. z 2023 r. poz. 1570 ze zm.).
Podobne artykuły
Zobacz również
Aktualny numer Pokaż listę wydań »
Doradca VAT, Nr 220
Dostępny w wersji elektronicznej
Zapisz się na newsletter
