Tomasz Krywan RADZI

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usługi najmu

Pytanie: Mam pytanie dotyczące księgowania faktur za usługę ciągłą – najmu magazynku. Faktura jest dla osoby prowadzącej JDG będącej podatnikiem VAT czynnym. Na fakturze widnieje data sprzedaży: 12 października 2023 r., data wystawienia faktury to 27 września 2023 r. i termin płatności to 12 października 2023 r. Dodatkowo w nazwie usługi podano, że czynsz dotyczy okresu od 12 października 2023 r. do 11 listopada 2023 r. Czy to oznacza, że faktura jest wystawiana przed powstaniem obowiązku podatkowego w VAT? Czy VAT od takiej faktury można było odliczyć w październiku czy w listopadzie?

Czy analiza procesów w przedsiębiorstwie to usługa doradcza

Pytanie: Wspieram grupę doradców, dla której świadczę usługę analizy procesów operacyjnych w firmach handlowych, produkcyjnych lub usługowych. Skupiam się na działach finansów, kontrolingu i księgowości. Praca nie jest wykonywana regularnie, zlecenia pojawiają się raz na jakiś czas – kilka godzin w miesiącu. Efektem jest przedstawienie zastanego stanu w firmie. Ewentualne zalecenia dla klienta formułuje mój zleceniodawca. Czy taką analizę procesów w ww. działach należy uznać jako usługę doradczą?  

Czy usługi paramedyczne są zwolnione przedmiotowo z VAT

Pytanie: Czy usługi paramedyczne są zwolnione z VAT na podstawie art. 43? Czy świadczenie usług paramedycznych, m.in. terapie logopedyczne jest zwolnione z VAT nawet po przekroczeniu limitu 200.000 zł i nie rodzi to obowiązku zgłoszenia VAT-R, nawet jeśli przedsiębiorca nie jest lekarzem? Obecnie jestem zwolniony podmiotowo na podstawie art. 113 ustawy o VAT.

Jak obliczyć VAT do zwrotu w przypadku zmiany przeznaczenia nieruchomości

Pytanie: Firma będąca podatnikiem VAT czynnym w 2019 roku zakupiła apartament od dewelopera. W tym samym roku zakończyła prace zmierzające do tego, żeby wynajmować apartament. Założeniem było wynajęcie innej firmie. Apartament został wynajęty. Co miesiąc wystawiane są faktury za wynajem oraz media. W 2024 roku firma, która zakupiła apartament, chce go wycofać z środków trwałych. W jaki sposób wyliczyć VAT, który należy zwrócić, ponieważ od zakupu nieruchomości i jej wykończenia był on odliczany? Od jakiego okresu należy liczyć VAT naliczony? Od momentu przekazania do użytkowania, czy od momentu wykończenia nieruchomości?

Jakie są warunki zastosowania stawki 0% VAT przy WDT

Pytanie: Transport własny przy WDT. Przewozimy busem towar na lotnisko w Polsce. Kontrahent z Niemiec odbiera towar na lotnisku w Polsce i samolotem przewozi towar do Niemiec. Czy można zastosować w tym wypadku stawkę 0%?

Czy można zastosować procedurę marży przy sprzedaży samochodu kupionego także z tą procedurą

Pytanie: We wrześniu 2023 roku zakupiono jako środek trwały samochód ciężarowy (badanie VAT1) na postawie faktury VAT marża (bez VAT). Samochód ten obecnie chcę sprzedać. Czy mogę dokonać sprzedaży tego auta na podstawie faktury VAT marża? Jestem vatowcem i w czasie użytkowania korzystałem z odliczenia VAT w wysokości 100% na paliwo i drobne naprawy.

Jaką stawkę VAT naliczyć do importu usługi szkoleniowej dla lekarza

Pytanie: Podatnik zwolniony z VAT (lekarz stomatolog) otrzymał fakturę za szkolenie z zakresu stomatologii. Szkolenie odbywało się online. Faktura została wystawiona przez firmę ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich, ze stawką 0%. Z racji importu usług musimy złożyć deklarację VAT-9M. Pytanie, jaką stawkę VAT naliczyć: 23% czy ZW z uwagi na charakter szkolenia.

Kiedy sprzedając przez Internet, nie trzeba posiadać kasy fiskalnej

Pytanie: Otworzyłem firmę ze sprzedażą internetową zabawek i towarów elektronicznych. Czy w tej sytuacji, gdy wszystko będzie płacone przelewem, to nie muszę mieć kasy fiskalnej? Będę sprzedawał też telefony, słuchawki itd.

Czy zamiana nieruchomości między gminą a osobą fizyczną podlega VAT

Pytanie: Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Zmierza dokonać zamiany nieruchomości (działki niezabudowanej, która jest ujęta w planie zagospodarowania przestrzennego, jako teren pod zabudowę zagrodową), pomiędzy gminą a osobą fizyczną. Zamiana nieruchomości pomiędzy stronami ma odbyć się bezgotówkowo w formie aktu notarialnego. Powierzchnie obu działek zamienianych ujętych w planie zagospodarowania przestrzennego, jako teren pod zabudowę zagrodową, mają zbliżone powierzchnie. 1. Czy dokonanie zamiany nieruchomości pomiędzy gminą a osobą fizyczną jest odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT? 2. W przypadku odpowiedzi pozytywnej na pytanie pierwsze, jaką gmina powinna przyjąć wartość nieruchomości do wystawienia faktury, jeśli gmina nie robiła operatu szacunkowego zamiany nieruchomości, ponieważ zamiana miała odbyć się bezgotówkowo?

Jak powinien wyglądać poprawny paragon fiskalny na różne usługi rehabilitacyjne

Pytanie: Podatnik świadczy usługi rehabilitacyjne, tj. fizykoterapię, kinezoterapię, kinesiotaping, masaż, neuroterapię, terapię logopedyczną oraz usługi z zakresu integracji sensorycznej. Spółka jest podatnikiem VAT zwolnionym. Warunkiem zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług jest spełnienie łącznie obu przesłanek, tj.: przesłanki o charakterze przedmiotowym dotyczącej rodzaju świadczonych usług, tj. usług w zakresie opieki medycznej, służących profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia i przesłanki o charakterze podmiotowym, odnoszącej się do usługodawcy, który musi być osobą wykonującą zawód lekarza, lekarza dentysty, pielęgniarki, położnej, psychologa lub inny zawód medyczny w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o działalności leczniczej. Zatem usługi fizjoterapii służące poprawie, przywracaniu, ratowaniu i zachowaniu zdrowia pacjentów są zwolnione z VAT. Zarówno usługi logopedyczne, psychologiczne, jak i usługi z zakresu terapii integracji sensorycznej prowadzone przez psychologów i logopedów są zwolniona z VAT w związku z tym, iż są to usługi w zakresie opieki medycznej, służące: profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu, poprawie zdrowia (art. 43 ust. 1 pkt 18–19a ustawy o VAT), a dodatkowo zawody logopedy i psychologa (z dodatkowymi uprawnieniami terapeuty integracji sensorycznej) są świadczone w ramach wykonywania zawodów medycznych, o których mowa w art. 18d ust. 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej oraz zawodu psychologa. Spółka jest zobligowana do ewidencjonowania usług przy użyciu kasy fiskalnej. Czy prawidłowy będzie paragon fiskalny z wykazaniem „usługa rehabilitacyjna” ze stawką „ZW”, czy powinien być wyszczególniony każdy zabieg ze stawką „ZW”? Wyżej wymienione zabiegi rehabilitacyjne (fizykoterapia, kinezoterapia, kinesiotaping, masaż, neuroterapia, terapia logopedyczna oraz usługi z zakresu integracji sensorycznej) są zwolnione z VAT, ponieważ wszystkie służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu, poprawie zdrowia (art. 43 ust. 1 pkt 18–19a ustawy o VAT).