Pytanie: Jak rozliczyć pod względem VAT następującą sytuację. Kontrahent francuski zamawia u nas specjalistyczne części do urządzeń. Aby to zrealizować, musimy wykonać odpowiednie unikatowe dla tej firmy narzędzia, za które kontrahent zapłaci, jednak to narzędzie pozostaje w naszej firmie na cały okres produkcji, np. rok. Jak opodatkować VAT sprzedaż tego narzędzia, jeżeli nie wyjeżdża z Polski?

Pytanie: Czy lekarz w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (indywidualna praktyka lekarska), może świadczyć usługi jako wykładowca podczas warsztatów medycznych organizowanych przez koncernem farmaceutyczny? Czy taka usługa korzysta ze zwolnienia z VAT?

Pytanie: Firma handluje chemią gospodarczą opodatkowaną różnymi stawkami VAT, doliczając koszty transportu w stawce odpowiadającej sprzedawanemu towarowi, czyli towar opodatkowany stawką 8% i koszty transportu w tej samej stawce. Jaką stawkę zastosować do kosztów transportu w sytuacji, gdy na fakturze mamy towary z różnymi stawkami VAT, czyli jeden towar stawka 8% i drugi 23%?

Pytanie: Firma prowadzi następujące rodzaje działalności: 1) świadczenie usług medycyny estetycznej (stosowane stawki: VAT 23% oraz zwolniona), 2) kupno i odsprzedaż preparatów kosmetycznych (zawsze zastosowana stawka 8%), 3) wynajem powierzchni salonu zewnętrznym firmom (zawsze stosowania stawka 23%). Procentowy udział poszczególnych działalności w działalności ogółem przedstawia się następująco: usługi medycyny estetycznej 38,57%, sprzedaż towarów 49,58%, wynajem 11,85%. W tym sprzedaż usług podlegających stawce „zw” w całości sprzedaży usług medycyny estetycznej wynosi 70%. Świadczone usługi medycyny estetycznej częściowo podlegają zastosowaniu stawki „zw.” , w związku z czym pojawia się konieczność wyliczenia proporcji sprzedaży zwolnionej do sprzedaży ogółem. Problematyczna kwestia jest następująca: Czy w celu wyliczenia proporcji do sprzedaży ogółem powinna być doliczona działalność z wynajmu powierzchni oraz kupna i odsprzedaży preparatów kosmetycznych bądź też, czy proporcja powinna być liczona jedynie przy uwzględnieniu sprzedaży zwolnionej do sprzedaży całkowitej (zwolniona i ovatowana) jedynie usług medycyny kosmetycznej? Dodatkowo nadmienię, że VAT naliczony od zakupu preparatów kosmetycznych (podlegających dalszej odsprzedaży) odliczamy w całości. Koszty wspólne (tzn., które dotyczą każdej z powyższych działalności) są nieznaczne.

Pytanie: Czy w pliku JPK_VAT obowiązkowe jest nadal wykazywanie kodów GTU?

Czy możliwe jest odliczenie VAT z faktury wykupu z leasingu samochodu sprzedawanego w miesiącu wykupu? Jak wykazać tę czynność w JPK_VAT?

W 2019 roku firma kupiła samochód osobowy do działalności gospodarczej. Z uwagi na wykorzystanie samochodu zarówno do celów działalności, jak i na użytek własny odliczono 50% podatku naliczonego. Samochód sprzedano w maju 2021 roku na fakturę VAT. Jak prawidłowo powinno się rozliczyć należny VAT zawarty na fakturze? Czy cały podatek należny będzie do zapłaty, czy można skorygować o 2/5 i czy można dokonać korekty JPK_VAT?

Pytanie: W dniu 10 maja 2019 r. zakupiono samochód osobowy do działalności gospodarczej. Z uwagi na wykorzystanie samochodu zarówno do celów działalności, jak i na użytek własny odliczono 50% podatku naliczonego. Samochód sprzedano w maju 2021 roku na fakturę VAT. Jak prawidłowo powinno się rozliczyć należny VAT zawarty na fakturze? Czy cały podatek należny będzie do zapłaty, czy można skorygować o 2/5 i czy można dokonać korekty JPK_VAT?

Pytanie: Podatnik otrzymuje z firmy Booking (kontrahent zagraniczny) fakturę za prowizję od rezerwacji wynajmowanych pokoi lub mieszkań. Faktura była wystawiona w lutym za rezerwacje styczniowe (okres podany na fakturze 1 stycznia – 31 stycznia). Czy taką fakturę należy uznać za import usług? Czy należy wykazać tę fakturę w CIT i w VAT (naliczony i należny) w styczniu czy może jednak w lutym (w dacie wystawienia)?

Pytanie: Wystawiliśmy fakturę zaliczkową, która nie została opłacona przez kontrahenta w ciągu 60 dni od wystawienia. Czy w tym przypadku mamy do czynienia z wystawieniem przez nas pustej faktury? Czy mamy obowiązek odprowadzić od niej VAT należny pomimo braku otrzymania wpłaty zaliczki od kontrahenta? Kontrahent wystawił nam fakturę zaliczkową, której to my nie opłaciliśmy w ciągu 60 dni od daty wystawienia, ale dokonaliśmy wpłaty tej zaliczki po 60 dniach (załóżmy, że 100 dni od daty wystawienia). Czy w tym przypadku możemy od tej faktury zaliczkowej odliczyć VAT naliczony w miesiącu wpłaty zaliczki, czy jednak ta faktura jest fakturą pustą, a kontrahent powinien wystawić nam nową, kolejną fakturę zaliczkową?