Pytanie: Otrzymuję co miesiąc fakturę kosztową za zakup gazu do ogrzewania, do tej pory była traktowana jako zwykła faktura kosztowa – VAT naliczony. Co oznacza, że mam wykazać tę fakturę jako VAT naliczony (jak dotychczas) i od razu jako VAT należny? Ma to być oddzielny rejestr? W JPK, w której pozycji pojawi się VAT należny? Jakie warunki będą niezbędne do stosowania tymczasowego mechanizmu odwrotnego obciążenia? Jak będą wyglądać faktury dotyczące tymczasowego systemem stosowania mechanizmu odwrotnego?

Pytanie: Firma prowadzi następujące rodzaje działalności: 1) Świadczenie usług medycyny estetycznej (stosowane stawki VAT to 23% oraz zwolniona). 2) Kupno i odsprzedaż preparatów kosmetycznych (zawsze zastosowana stawka 8%). 3) Wynajem powierzchni salonu zewnętrznym firmom (zawsze stosowana stawka 23%). Procentowy udział poszczególnych działalności w działalności ogółem przedstawia się następująco: usługi medycyny estetycznej 38,57%, sprzedaż towarów 49,58%, wynajem 11,85%. W tym sprzedaż usług podlegających stawce „ZW” w całości sprzedaży usług medycyny estetycznej wynosi 70%. Świadczone usługi medycyny estetycznej częściowo podlegają zastosowaniu stawki „ZW”, w związku z tym pojawia się konieczność wyliczenia proporcji sprzedaży zwolnionej do sprzedaży ogółem. Problematyczna kwestia jest następująca: Czy w celu wyliczenia proporcji, do sprzedaży ogółem powinna być doliczona działalność z wynajmu powierzchni oraz kupna i odsprzedaży preparatów kosmetycznych? Czy proporcja powinna być liczona jedynie przy uwzględnieniu sprzedaży zwolnionej do sprzedaży całkowitej (zwolniona i ovatowana) jedynie usług medycyny kosmetycznej? VAT naliczony od zakupu preparatów kosmetycznych (podlegających dalszej odsprzedaży) odliczamy w całości. Koszty wspólne (tzn. te, które dotyczą każdej z powyższych działalności) są nieznaczne.

Księgowi rozliczający dostawy towarów wysyłanych lub transportowanych do nabywcy, mają problem z prawidłowym rozliczeniem kosztów wysyłki czy transportu. Tego typu wartości są bardzo często wykazywane w odrębnej pozycji faktury. Czy takie postępowanie jest prawidłowe?

Pytanie: W dniu 8 maja br. została założona działalność gospodarcza pod kodem PKD 90.01. Właściciel firmy zamierza świadczyć usługi oprawy muzycznej na uroczystościach weselnych. Piosenki wykonywane będą przez niego i osoby zatrudnione na umowie zlecenie. Zespół będzie grał piosenki innych twórców w swojej interpretacji. Czy wyżej wymieniona działalność może korzystać ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT?

Pytanie: Muzeum pokrywa koszty zakupu odzieży roboczej dla pracowników. Faktury wystawiane są na muzeum. Na poszczególną odzież mamy ustalone limity wydatków. Pracownik znalazł dla siebie odzież o wartości przewyższającej limit, a różnicę chce dopłacić sam. Czy można ująć w koszty tylko część kwoty z faktury? Jak ująć w rejestrze VAT taką fakturę – do wysokości limitu?

Zgodnie z zapowiedziami m.in. ministra zdrowia 1 lipca 2023 r. zostanie odwołany w Polsce stan zagrożenia epidemicznego w związku z zakażeniami wirusem SARS-CoV-2. Oznacza to zakończenie obowiązywania wielu przepisów tymczasowych – w tym w zakresie prawa podatkowego.

Zgodnie z zapowiedziami m.in. ministra zdrowia 1 lipca 2023 r. zostanie odwołany w Polsce stan zagrożenia epidemicznego w związku z zakażeniami wirusem SARS-CoV-2. Oznacza to zakończenie obowiązywania wielu przepisów tymczasowych – w tym w zakresie prawa podatkowego.

Panująca recesja doprowadza do fali bankructw. Najbardziej cierpią mali przedsiębiorcy. Trzeba pamiętać, że byli wspólnicy rozwiązywanych spółek niemających osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, które zaprzestały wykonywania czynności opodatkowanych – mogą być zobowiązane do opodatkowania w ramach spisu z natury pozostałych im towarów. Księgowi mają wątpliwości, jakich składników majątku obowiązek ten dotyczy.

Pytanie: Spółka otrzymała fakturę od zwolnionego podatnika VAT za uprzątnięcie i wywóz odpadów (utylizacja starego placu zabaw) z osiedla mieszkaniowego (nie mamy podanego PKWiU na fakturze za tę usługę). Spółka musi teraz obciążyć mieszkańców za tę usługę zgodnie z zawartymi porozumieniami (usługa wykonana na nieruchomości stanowiącej współwłasność mieszkańców osiedla). Jaką stawkę zastosować, wystawiając faktury na poszczególnych mieszkańców: 8% czy 23%?

Pytanie: Sprawa dotyczy wycofania zamortyzowanego środka trwałego. Podatnik VAT prowadził gospodarstwo rolne. Przy zakupie maszyn rolniczych przysługiwało mu prawo do odliczenia pełnego VAT. Środki trwałe zamortyzowały się. Stawka amortyzacji – 14%. Czy przy przekazaniu zamortyzowanych środków trwałych na cele prywatne – maszyn rolniczych – należy odprowadzić VAT? Jeżeli tak, to od jakiej wartości? Część wycofał w 2019 roku, a inne w 2022 roku. Nadal są jego majątkiem prywatnym. Dodatkowo od 1 stycznia 2023 r. klient złożył VAT-Z. W remanencie wykazał tylko te środki trwałe, które mu pozostały w ewidencji.