Faktura zbiorcza (powyżej 15.000 zł) dla kliku transakcji poniżej 15.000 zł – czy wystąpi obowiązkowy split payment

Dodano: 4 grudnia 2020
rodzina świnek skarbonek idzie do Banku

W jednej z najnowszych interpretacji dyrektor KIS potwierdził brak obowiązku oznaczenia na fakturze zbiorczej adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” i przyjęcia płatności z niej wynikającej z zachowaniem obowiązku split payment – w sytuacji, gdy faktura dotyczy wystawionych wcześniej paragonów fiskalnych dokumentujących pojedyncze transakcje, a które zostały opłacone przez klienta w momencie zakupu i dotyczą zakupu towarów i usług z załącznika nr 15 do ustawy o VAT.

Chodziło m.in. o sytuacje, gdy faktura zbiorcza do paragonów z NIP (ale powyżej 450 zł, czyli takich, które nie są już fakturą uproszczoną) odnosi się do zakupów towarów z załącznika nr 15 ustawy o VAT (np. paliwa silnikowe) a jej wartość brutto przekracza kwotę 15 tys. zł. W takim stanie faktycznym – spółka nie oznaczała faktury zbiorczej adnotacją „Mechanizm Podzielonej Płatności”, gdyż płatności zostały dokonane na podstawie paragonów fiskalnych dokumentujących pojedynczą transakcję – pojedyncza transakcja/paragon nie przekracza wartości 15.000 zł.

Zatem art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT (przepis dotyczący oznaczenia split payment na fakturze) nie znajdzie zastosowania, gdyż faktura zbiorcza zostanie wystawiona do paragonów fiskalnych, które dokumentują pojedyncze transakcje i które zostały już opłacone w dniu sprzedaży.

Źródło:

Interpretacja dyrektora KIS z 24 listopada 2020 r. nr 0114-KDIP1-1.4012.496.2020.1.AKA

Autor:

Łukasz Matusiakiewicz 

Doradca VAT, Nr 219

Doradca VAT, Nr 219
Dostępny w wersji elektronicznej