Zwolnienie przedmiotowe dla usług prywatnego nauczania przy braku wykształcenia kierunkowego w danej dziedzinie
Czy konieczność posiadania wykształcenia kierunkowego jest warunkiem, aby móc skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego dla nauczania prywatnego? Sprawdź najnowsze stanowisko sądu.
- Data: 03.10.2023
Zmiana przepisów w zakresie zwolnienia od VAT usług związanych z przeciwdziałaniem przemocy domowej
Od 22 czerwca obowiązuje zmieniona treść ustawy o VAT w zakresie zwolnień przedmiotowych od tego podatku. Zmiany są konsekwencją nowelizacji przepisów o przeciwdziałaniu przemocy w rodzinie.
- Data: 14.09.2023
Stosowanie stawki podatku w wysokości 0% dla świadczonych usług spedycyjnych
Zdaniem podatnika, który wystąpił o interpretację, świadczone przez niego usługi spedycji powinny być traktowane, po pierwsze jako świadczenie kompleksowe, po drugie – ze względu na to, że usługi te związane są bezpośrednio z transportem międzynarodowym – jako usługi pośrednictwa i spedycji międzynarodowej, w rozumieniu art. 83 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT. Z tego też względu, usługi spedycji mieszczą się, w zakresie usług transportu międzynarodowego, opodatkowanych 0% stawką VAT, na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT. Sprawdźmy, czy taka interpretacja jest poprawna.
- Data: 28.09.2023
Udostępnianie kortu tenisowego do gry w tenisa ze stawką 8% VAT
W pozycji 55 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, stanowiącego wykaz towarów i usług opodatkowanych obecnie stawką podatku w wysokości 8%, wskazano klasyfikację PKWiU 93.11.10.0 – „Usługi związane z działalnością obiektów sportowych”. W konsekwencji usługi udostępniania kortu tenisowego do gry w tenisa podlegają opodatkowaniu preferencyjną VAT w wysokości 8%.
- Data: 27.09.2023
Sprawdź, czy powiat ma obowiązek zgłoszenia fiskusowi wszystkich posiadanych rachunków bankowych
Pytanie: Proszę o wyrażenie opinii na temat zgłaszania rachunków bankowych do urzędu skarbowego (tzw. biała lista). Czy powiat jest zobowiązany jako czynny podatnik VAT do zgłoszenia wszystkich numerów rachunków bankowych powiatu oraz podległych mu jednostek samorządu terytorialnego, tj. rachunki bieżące, rachunki ZFŚS, rachunki VAT dla podzielonej płatności oraz rachunki otwarte dla projektów unijnych na druku NIP-2 do właściwego urzędu skarbowego?
- Data: 13.12.2021
Kiedy przepisy wymagają zastosowania dopisku „mechanizm podzielonej płatności”
Split payment zwany inaczej mechanizmem podzielonej płatności jest wyjątkiem od zwykłego sposobu wywiązywania się z obowiązków płatniczych przez kontrahenta. Poza Polską obowiązuje w nielicznych jeszcze krajach unijnych, a motywacją do jego wprowadzenia była luka podatkowa w VAT. Sprawdź, kiedy trzeba zastosować tę konstrukcję.
- Data: 14.06.2021
Jak w 2021 roku skorygować odwrotne obciążenie
Jakkolwiek odwrotne obciążenie ma aktualnie mniejsze znaczenie (chodzi o „wyparcie” przez obowiązkowy split payment), to jednak podatki mają to do siebie, że stan prawny zmienia się dość często, a przecież trzeba czasem skorygować lata wcześniejsze, w tym np. rok 2018 czy 2019 (okresy sprzed obowiązkowego MPP).
- Data: 09.04.2021
Jak rozliczać wydatki związane z leasingiem samochodu osobowego w VAT i podatkach dochodowych
W związku za zawarciem umowy leasingu przedsiębiorcy ponoszą różne koszty, np. miesięczną ratę leasingową, opłatę administracyjną, wstępną opłatę leasingową czy też opłatę manipulacyjną. Do tego dochodzą też wydatki eksploatacyjne. Jak rozliczać takie wydatki, jeżeli chodzi o koszty podatkowe i VAT?
- Data: 08.03.2024
Prognoza na energię elektryczną – rozliczenie VAT
Energię elektryczną można rozliczać na dwa sposoby. Na podstawie bieżących wskazań licznika lub prognozy ustalonej przez dostawcę na podstawie zużycia w przeszłości. Efektem różnego sposobu rozliczenia są dwa zupełnie odmienne rodzaje faktur, a u podstaw ich zróżnicowania leży umocowanie w innym rodzaju umowy regulującej zagadnienie dostawy energii elektrycznej i zapłatę za nią. W praktyce może się zdarzać, iż niektórzy odbiorcy otrzymują jeden rodzaj faktury za energię, a inni zaś odmienny. Jednakże częściej bywa tak, że jeden odbiorca otrzymuje prognozę, a następnie faktyczne rozliczenie.
- Data: 08.03.2024
Czy sprzedaż pojazdów używanych i wraków może być rozliczana w procedurze marży
Czy podatnik prowadzący działalność gospodarczą, polegającą na sprzedaży pojazdów używanych i wraków, może w ramach tej działalności stosować procedurę marży? Odpowiedź na to pytanie znajdziemy w orzeczeniu TSUE w sprawie C-365/22.
- Data: 21.02.2024
Jak rozliczyć rodzinną darowiznę samochodu będącego środkiem trwałym
W toku prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej mogą zaistnieć sytuacje, w których składnik majątku stanowiący środek trwały zostaje przekazany w drodze darowizny członkowi rodziny. Brak jest jakichkolwiek przeszkód prawnych dla dokonania tego rodzaju czynności. Niesie ona jednak za sobą określone skutki w VAT. Tego rodzaju operacje najczęściej dotyczą samochodów.
- Data: 26.03.2024
Zobacz, jakie skutki podatkowe wywołuje kradzież firmowego samochodu
Zdarza się, że ma miejsce kradzież samochodu, będącego środkiem trwałym spółki. Powstaje wówczas pytanie o to, czy niezamortyzowana część tego samochodu jest kosztem? Czy wypłacone odszkodowanie będzie przychodem podatkowym? Czy trzeba korygować VAT odliczony od wydatków na ten samochód? Sprawdźmy.
- Data: 22.03.2024
Odliczanie VAT z tytułu nabycia usług organizacji wyjazdu integracyjnego dla współpracowników
Organy skarbowe uznają, że podatnicy ponoszący wydatki na organizację imprez integracyjnych dla współpracowników, nie mogą od nich odliczać VAT z uwagi na brak związku pomiędzy ich poniesieniem a czynnościami opodatkowanymi.
- Data: 14.02.2024
Problemy z odliczaniem VAT - część 1
Odliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym jest podstawowym prawem podatnika VAT i istotą neutralności tego podatku dla podatników. Podatek ten jest bowiem w istocie przerzucany na końcowego odbiorcę. Odliczanie VAT od zawsze generuje błędy i nieprawidłowości. Od zawsze również jest podstawowym obszarem kontroli fiskusa.
- Data: 14.02.2024
Problemy z odliczaniem VAT - część 1
Odliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym jest podstawowym prawem podatnika VAT i istotą neutralności tego podatku dla podatników. Podatek ten jest bowiem w istocie przerzucany na końcowego odbiorcę. Odliczanie VAT od zawsze generuje błędy i nieprawidłowości. Od zawsze również jest podstawowym obszarem kontroli fiskusa.
- Data: 14.02.2024
Czy dla udokumentowania WDT wystarczające może być posiadanie potwierdzonego przez odbiorcę listu przewozowego CMR
W praktyce zauważenia wymaga, że mimo zaostrzenia przepisów (zwłaszcza unijnych) co do preferencyjnego opodatkowania WDT – polski fiskus jest w miarę liberalny. Wiele interpretacji potwierdza bowiem prawidłowość stanowisk wnioskodawców (podatników).
- Data: 08.11.2023
Transakcja trójstronna – rozliczenie zwykłe i uproszczone
Transakcja trójstronna jest to transakcja łańcuchowa, w której uczestniczą podmioty, które realizują ją na terytorium Unii Europejskiej. Dokonywana jest ona w ten sposób, iż fizyczne przemieszczenie towaru następuje pomiędzy pierwszym a trzecim podmiotem. W sensie prawnym natomiast w transakcji uczestniczą wszyscy trzej kontrahenci. Dokonywana jest pomiędzy pierwszym a drugim oraz pomiędzy drugim a trzecim podmiotem.
- Data: 30.09.2023
Czy otrzymanie prezentów od podatnika z innego państwa członkowskiego wykazać jako WNT
Opodatkowaniu podlega wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem. Jeśli zaś transakcja ma charakter nieodpłatny (np. darowizna, prezent), zatem z warunków transakcji przedstawionych wynika, że od początku jej realizacji wiadomym jest, że brak jest obowiązku jej zapłaty, czyli uiszczenia wynagrodzenia za nabyty towar – nie dojdzie do WNT.
- Data: 04.09.2023
Jak prawidłowo wykryć obowiązek podatkowy w dostawie ciągłej
Dostawa ciągła nie doczekała się swej definicji w regulacjach prawnych. Ponieważ brak wyjaśnienia tego pojęcia w ustawach podatkowych, rolę podmiotu, który podjął się próby dokonania określenia, czym jest ciągła dostawa, wzięło na siebie sądownictwo administracyjne. Jednak definicje takie były i są tworzone na potrzeby konkretnych rozstrzygnięć, powstających na gruncie określonych stanów faktycznych, nie mogą więc mieć one uniwersalnego charakteru. Lecz na dzień dzisiejszy innych po prostu nie ma.
- Data: 02.04.2023
Kiedy fiskus może szacować sprzedaż podatnika na potrzeby ustalenia VAT
W praktyce zdarzają się przypadki, iż podatnik obowiązany do zaewidencjonowania sprzedaży dokona tego w sposób nierzetelny. W konsekwencji zapisy księgowe nie odzwierciedlają rzeczywistości. Na podstawie takiej dokumentacji nie sposób określić prawidłowej wielkości sprzedaży. Fiskus w takim wypadku zyskuje prawo do oszacowania wielkości sprzedaży. Wszystko po to, by możliwe stało się określenie należnego podatku.
- Data: 24.01.2023
Jak wykazać i rozliczyć usługę wykonaną za granicą
Definicja eksportu usług nie została sprecyzowana w ustawie o VAT. W praktyce przez to pojęcie rozumie się wszystkie usługi wykonywane przez podatnika polskiego na rzecz kontrahentów, którzy mają swoją siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności, zamieszkania albo pobytu poza granicami Polski. Eksportowanie usług nakłada na przedsiębiorcę kilka ważnych obowiązków związanych z VAT.
- Data: 15.11.2022
Kto jest podatnikiem przy dostawie gruntu stanowiącego majątek wspólny
Przy sprzedaży nieruchomości stanowiącej przedmiot wspólności majątkowej obowiązkiem, a zarazem problemem jest ustalenie i wskazanie podatnika VAT, który obowiązany będzie do rozliczenia tego podatku z tytułu tej transakcji.
- Data: 17.08.2022
Wszystko na temat zasad ustalania miejsca świadczenia dla dostaw towarowych
Dokonywanie dostawy towarów na rzecz krajowych i zagranicznych kontrahentów wiąże się z koniecznością ustalenia miejsca świadczenia tych czynności, a w konsekwencji miejsca/kraju ich opodatkowania. To samo dotyczy nabycia towarów od zagranicznych kontrahentów. Pamiętaj, że ustalając miejsce świadczenia dla tych czynności, musisz stosować szczególne zasady przewidziane w ustawie o VAT, które są zależne od rodzaju realizowanej dostawy (nabycia).
- Data: 25.07.2022
SLIM VAT 3: Kurs przeliczeniowy dla faktur korygujących
Od 1 lipca br. obowiązują zmiany wprowadzone pakietem SLIM VAT 3. Nowelizacja dodała przepisy wskazujące, jakie kursy przeliczeniowe należy stosować dla faktur korygujących wystawianych do faktur pierwotnych wystawionych w walucie obcej.
- Data: 28.12.2023
W jaki sposób bezpiecznie zastosować samofakturowanie
Zasadą jest wystawianie faktur przez sprzedawcę. Ustawa o VAT przewiduje jednak odstępstwo od niej. Mowa tutaj o samofakturowaniu. Sprowadza się ono do zamiany ról pomiędzy stronami przy czynności fakturowania, czyli dokumentowania transakcji. To nie sprzedawca, lecz nabywca dopełnia obowiązku wystawienia faktury. W takim przypadku dostawca wydaje towar, a usługodawca realizuje swoje świadczenie, jednak faktu tego nie potwierdzają wystawieniem żadnego dokumentu.
- Data: 07.12.2023
Uwaga! Trwają konsultacje podatkowe struktur JPK_V7M(3) i JPK_V7K(3)
Ministerstwo Finansów zaprasza do udziału w konsultacjach podatkowych dotyczących plików JPK_VAT dla podatników, którzy rozliczają się miesięcznie i kwartalnie. Opinie dotyczące nowych struktur plików można zgłaszać do 16 listopada 2023 r. Konsultowane zmiany mają na celu dostosowanie JPK_VAT z deklaracją do obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).
- Data: 10.11.2023
Już obowiązują znowelizowane przepisy rozporządzenia o kasach wirtualnych
Ewidencja sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących w odniesieniu do niektórych grup podatników lub rodzajów czynności może być prowadzona przy użyciu kas rejestrujących mających postać oprogramowania, czyli za pomocą wirtualnych kas rejestrujących. Od 25 sierpnia 2023 r. przy zastosowaniu wirtualnych kas rejestrujących mogą być również czynności dokonywane przez ochotnicze straże pożarne oraz przez koła gospodyń wiejskich.
- Data: 03.11.2023
Zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej zostaną przedłużone na kolejny 2024 rok
Resort finansów przygotował nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Przewiduje ono, ze zakres zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących zostanie przedłużony na okres jednego roku – 2024, przy utrzymaniu na dotychczasowym poziomie kryterium wielkości sprzedaży, tj. 20 000 zł dla podmiotów kontynuujących, jak i dla rozpoczynających działalność gospodarczą (dla tych ostatnich liczone w proporcji). Rozporządzenie wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2024 r.
- Data: 27.10.2023
Uwaga! Odliczenie VAT w imporcie usług „po nowemu”
Zgodnie z art. 86 ust. 10b pkt 3 ustawy o VAT, w brzmieniu obowiązującym od 7 września 2021 r., prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy, przy czym jednocześnie pod warunkiem, że podatnik uwzględni kwotę podatku należnego z tytułu tych transakcji w deklaracji podatkowej, w której jest on obowiązany rozliczyć ten podatek.
- Data: 30.11.2021
Zasady rozliczania importu towarów w sposób uproszczony
Podatnicy podatku od towarów i usług dokonujący importu towarów spoza Unii Europejskiej mogą pokusić się o skorzystanie z uproszczenia, jakim jest procedura importu w ramach art. 33a ustawy o VAT. Stosowanie tej preferencji, o ile korzystne z perspektywy płynności finansowej, to wiąże się jednak z koniecznością spełnienia szeregu warunków formalnych, które w niektórych przypadkach mogą okazać się znaczącą barierą dla przedsiębiorców.
- Data: 01.10.2021