Zastosowanie zwolnienia z VAT dla czynności wystawiania zaświadczeń, opinii bankowych i opinii audytorskich
W praktyce często powstaje problem, czy określone czynności świadczone przez podmioty z branży finansowej, mogą podlegać zwolnieniu tak jak typowe usługi finansowe (np. kredyty, pożyczki itp.). Sprawdźmy najnowsze stanowisko fiskusa.
- Data: 05.12.2023
Kiedy można mówić o pomocniczych transakcjach finansowych w VAT
Jeśli sprzedaż produktów finansowych nie ma stanowić działalności incydentalnej, okazjonalnej czy sporadycznej, lecz działalność regularną, ciągłą i z góry zaplanowaną – to wykluczone jest kwalifikowanie jej jako pomocniczej.
- Data: 27.11.2023
Zajęcia rekreacyjne „zumba” dla dorosłych – stawka 8% VAT
Fiskus przypomniał, że na potrzeby stosowania art. 41 ust. 2 ustawy w zw. z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy – za rekreację uznać należy różne formy aktywności dobrowolnie wybrane przez człowieka, mające służyć wypoczynkowi, rozrywce czy zdrowiu. Tak rozumiana rekreacja obejmuje w szczególności zajęcia takie jak fitness, czy aerobik.
- Data: 02.11.2023
Czy możliwa jest alokacja środków zgromadzonych na rachunku VAT
Właścicielem środków na rachunku VAT jest podatnik. To zaś oznacza, że ma on pełną możliwość dokonywania przekazania ich w ramach wszystkich swoich rachunków VAT. Obejmuje to również rachunki tego typu prowadzone przez inne banki.
- Data: 16.02.2023
Czy w przypadku potrącenia wierzytelności w leasingu musi być stosowany MPP
Przedmiotem leasingu mogą być w zasadzie wszystkie towary – zarówno niewymienione, jak i wymienione w załączniku nr 15 do ustawy VAT. Także zapłata dokonywana przelewem bankowym może obejmować tylko część ceny towaru wymienionego bądź nie, w załączniku nr 15. Jej wartość może przekraczać 15.000 zł lub być niższa. W takiej sytuacji powstaje wiele wątpliwości odnośnie do konieczności zastosowania obligatoryjnego MPP.
- Data: 18.05.2022
Opodatkowanie nieruchomości w remanencie likwidacyjnym
Podatnicy muszą złożyć informację o dokonanym spisie z natury, o ustalonej na jego podstawie wartości towarów i o kwocie podatku należnego, nie później niż w dniu złożenia deklaracji podatkowej składanej za okres obejmujący dzień zaprzestania wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu.
- Data: 19.03.2024
Jak poprawnie korygować sprzedaż w VAT w wyniku udzielenia rabatu
Rabaty potransakcyjne owocują koniecznością wystawienia dokumentu korygującego. Na jego podstawie ulega zmniejszeniu początkowa wartość należności lub zobowiązania, która zaewidencjonowana została w księgach rachunkowych tak sprzedawcy, jak i nabywcy. Rezultatem przyznania rabatu potransakcyjnego, w przypadku gdy pierwotna należność lub zobowiązanie zostały uregulowane, jest nadpłatą, czy to należności, czy zobowiązania.
- Data: 08.03.2024
Jak rozliczać wydatki związane z leasingiem samochodu osobowego w VAT i podatkach dochodowych
W związku za zawarciem umowy leasingu przedsiębiorcy ponoszą różne koszty, np. miesięczną ratę leasingową, opłatę administracyjną, wstępną opłatę leasingową czy też opłatę manipulacyjną. Do tego dochodzą też wydatki eksploatacyjne. Jak rozliczać takie wydatki, jeżeli chodzi o koszty podatkowe i VAT?
- Data: 08.03.2024
Jak rozliczyć rodzinną darowiznę samochodu będącego środkiem trwałym
W toku prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej mogą zaistnieć sytuacje, w których składnik majątku stanowiący środek trwały zostaje przekazany w drodze darowizny członkowi rodziny. Brak jest jakichkolwiek przeszkód prawnych dla dokonania tego rodzaju czynności. Niesie ona jednak za sobą określone skutki w VAT. Tego rodzaju operacje najczęściej dotyczą samochodów.
- Data: 26.03.2024
Zobacz, jakie skutki podatkowe wywołuje kradzież firmowego samochodu
Zdarza się, że ma miejsce kradzież samochodu, będącego środkiem trwałym spółki. Powstaje wówczas pytanie o to, czy niezamortyzowana część tego samochodu jest kosztem? Czy wypłacone odszkodowanie będzie przychodem podatkowym? Czy trzeba korygować VAT odliczony od wydatków na ten samochód? Sprawdźmy.
- Data: 22.03.2024
Problemy z odliczaniem VAT - część 2
Odliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, jest podstawowym prawem podatnika VAT i istotą neutralności tego podatku dla podatników. Podatek ten jest bowiem w istocie przerzucany na końcowego odbiorcę. Odliczanie VAT od zawsze generuje błędy i nieprawidłowości. Od zawsze również jest podstawowym obszarem kontroli fiskusa.
- Data: 14.02.2024
Jak prawidłowo odliczać VAT od wydatków inwestycyjnych
Przedsiębiorcy ponoszą wydatki na inwestycje, od których odliczają VAT. Jednak niekiedy z różnych powodów inwestycje nie dochodzą do skutku. Czy w takim przypadku podatnik jest zobowiązany skorygować odliczony uprzednio podatek naliczony?
- Data: 14.02.2024
Jak skutecznie uzyskać zwrot VAT w sposób pośredni
Jeżeli w przypadku podatnika VAT wystąpi nadwyżka podatku naliczonego nad należnym za dany okres rozliczeniowy, przedsiębiorca ten ma wybór w przedmiocie sposobu jej rozliczenia. Decyzję swą organom podatkowym komunikuje on właściwym wypełnieniem odpowiednich pozycji części deklaracyjnej pliku JPK_VAT M lub JPK_VAT K. Nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym może wykazać jako kwotę do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy bądź do zwrotu bezpośredniego. Ma również możliwość przeznaczenia nadwyżki na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych.
- Data: 14.02.2024
Nie każde przemieszczenie towarów do innego państwa UE to WDT
Nieodpłatne przemieszczenie towarów do badań nie stanowi czynności, z którą ustawa o VAT wiązałaby powstanie obowiązku podatkowego. Przyczyną pozostawienia poza zakresem VAT tych przemieszczeń jest brak ich konsumpcyjnego charakteru.
- Data: 09.01.2024
Jak poprawnie rozliczać VAT w przypadku nabycia towaru wewnątrzwspólnotowego
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów oznacza przywóz towarów z obszaru Unii Europejskiej na terytorium Polski. Stanowi ono lustrzane odbicie wewnąrzwspólnotowej dostawy towarów. Jest to więc nic innego jak zakup towaru od firmy z innego państwa członkowskiego UE. Jak zatem należy poprawnie rozliczać VAT w przypadku nabycia towaru wewnątrzwspólnotowego?
- Data: 30.12.2023
Czy przy odprawie na warunkach DDP można rozliczyć VAT zapłacony przez nadawcę w JPK_VAT
Podatnicy kupują towary na całym świecie – także poza UE. Dostawy towarowe są wówczas realizowane według różnych reguł INCOTERMS. Czy jeśli odprawa celna została zrobiona na warunkach DDP, czyli VAT zapłacił nadawca, to kupujący może rozliczyć VAT zapłacony przez nadawcę w JPK_VAT?
- Data: 09.11.2023
Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w WDT przy Incoterms DAP
Załóżmy, że polska spółka wywiezie na warunkach DAP towar z własnego magazynu w dniu 28 stycznia 2024 r. Towar ten będzie odebrany przez kontrahenta 6 lutego 2024 r. Spółka wystawi fakturę 28 stycznia 2024 r. z datą sprzedaży 28 stycznia 2024 r. Kiedy powstanie obowiązek w opisanym przypadku (WDT przy Incoterms DAP) oraz, jaka powinna być data zakończenia dostawy na wydruku faktury (jeżeli w momencie jej wystawiania nie wiadomo dokładnie kiedy zostanie dostarczony towar do klienta - może się różnić od założonego o jeden lub dwa dni)?
- Data: 18.10.2023
Jak ustalić moment powstania obowiązku podatkowego w VAT z tytułu świadczenia usług badań klinicznych
Zdaniem fiskusa nie można uznawać usługi za zrealizowaną z chwilą zatwierdzenia zestawienia przez usługobiorcę oraz przyznania podatnikowi określonej kwoty wynagrodzenia. Są to bowiem czynności w zakresie wzajemnych rozliczeń między usługodawcą a usługobiorcą, które nie wpływają na kształt usługi (treść), ani na fakt jej rzeczywistego zrealizowania.
- Data: 10.10.2023
Jak prawidłowo wykryć obowiązek podatkowy w dostawie ciągłej
Dostawa ciągła nie doczekała się swej definicji w regulacjach prawnych. Ponieważ brak wyjaśnienia tego pojęcia w ustawach podatkowych rolę podmiotu, który podjął się próby dokonania określenia czym jest ciągła dostawa wzięło na siebie sądownictwo administracyjne. Jednak definicje takie były i są tworzone na potrzeby konkretnych rozstrzygnięć, powstających na gruncie określonych stanów faktycznych, nie mogą więc mieć one uniwersalnego charakteru. Lecz na dzień dzisiejszy innych po prostu nie ma.
- Data: 28.07.2023
Jak rozliczać zakup biletów lotniczych dla pracowników odbywających podróże służbowe
Spółka zakupuje bilety lotnicze za pośrednictwem portalu internetowego u pośrednika GotoGate (szwedzka firma) i występują 3 różne sytuacje: 1) Faktura od GotoGate na trasie Polska – Litwa za bilety lotnicze (brak dodatkowej opłaty za pośrednictwo w sprzedaży biletów). Czy w tym przypadku spółka nie rozlicza VAT ani naliczonego/ani należnego? 2) Faktura od GotoGate na trasie Polska – Litwa za bilety lotnicze oraz usługę pośrednictwa w sprzedaży biletów. Czy w tym przypadku spółka rozpoznaje import usług, ale tylko od wartości usługi pośrednictwa w sprzedaży biletów ze stawką 23%? 3) Faktura od GotoGate na trasie Warszawa-Szczecin tylko za bilety lotnicze. Czy w tym przypadku spółka rozpoznaje import usług od wartości zakupionych biletów ze stawką 8%?
- Data: 28.04.2023
Jak ustalić moment ujęcia faktury korygującej in minus
Fiskus przypomniał, że umowy zawierane z kontrahentami mogą zawierać uzgodnienia regulujące warunki obniżenia podstawy opodatkowania świadczonych usług. Taka dokumentacja może uprawniać do obniżenia podstawy opodatkowania w okresie rozliczeniowym, w którym została wystawiona faktura korygująca, przy założeniu spełnienia warunków uzgodnienia przed jej wystawieniem.
- Data: 29.01.2024
Sprawdź, co należy zrobić po zakończeniu używania kasy fiskalnej
Czy po zakończeniu użytkowania kasy rejestrującej podatnicy mają obowiązek przechowywania urządzenia, aż do momentu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego? Przeanalizujmy tę kwestię na przykładzie kasy rejestrującej z elektronicznym zapisem kopii i kasy online.
- Data: 26.03.2024
Zobacz, jakie praktyczne skutki wywołuje likwidacja rachunku VAT
Prowadzenie działalności gospodarczej bez posiadania konta bankowego jest praktycznie nierealne. Przedsiębiorcy rachunek jest niezbędny nie tylko do obsługi transakcji o wartości przekraczającej 15.000 zł czy otrzymywania zwrotu VAT. Konieczny jest również w przypadku obsługi transakcji split payment.
- Data: 26.03.2024
Czy potrzebna jest kasa fiskalna przy sprzedaży na myjni płynu do spryskiwaczy za pomocą urządzeń automatycznych
Automaty do sprzedaży płynu do spryskiwaczy podlegają zwolnieniu z montażu kas jako czynności wymienione w pozycji 39 załącznika do ww. rozporządzenia. Automaty do chusteczek i płynu do spryskiwaczy nie dostarczają klientowi żadnych usług (mycia). Są urządzeniami do sprzedaży produktów. Produkty w nich można zakupić nie korzystając z usług myjni.
- Data: 05.02.2024
Rozliczenie VAT z tytułu importu w związku z korektą deklaracji
Jak wiadomo zmiany są immanentną częścią naszej podatkowej rzeczywistości. Dlatego też księgowi muszą pamiętać, że korygując lata wcześniejsze, należy brać pod uwagę przepisy wcześniej obowiązujące, gdyż co do zasady prawo nie działa wstecz. Dlatego też niestety, nie możemy nieobowiązujących już dziś przepisów, w prosty i definitywny sposób przenieść do lamusa.
- Data: 09.05.2023
Uproszczona procedura VAT daje możliwość niezapłacenia podatku w momencie importu towaru
Zgodnie z art. 33a ustawy o podatku od towarów i usług czynni podatnicy VAT mogą rozliczyć kwotę podatku należnego z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej składanej za okres, w którym powstał z tego tytułu obowiązek podatkowy. Oznacza to, że importujący towary na terytorium UE mogą nie zapłacić należnego VAT przy zgłoszeniu celnym i wpłacić go dopiero przy składaniu miesięcznej deklaracji podatkowej.
- Data: 31.12.2022