Jak skorygować zaniżoną podstawę opodatkowania świadczonych usług najmu
Pytanie:
We wrześniu w naszej spółce została przeprowadzona kontrola urzędu skarbowego w zakresie podatku od towarów i usług za lipiec 2019 r. Kontrola wykazała nieprawidłowości w podatku należnym. Spółka wystawia noty obciążeniowe użytkownikom lokali komunalnych za odpady komunalne, które następnie na podstawie umowy administrowania lokali mieszkalnych, przekazuje Gminie. Zdaniem US pobieranie opłat wynika z umowy cywilnoprawnej zawartej pomiędzy gminą jako właścicielem nieruchomości a najemcą i czynność ta powinna być opodatkowana. Potwierdza to najnowsze stanowisko NSA zawarte w wyroku z 7 czerwca 2017 r. w sprawie o sygn. akt I FSK 1769/15. W związku z tym spółka musi zrobić korektę deklaracji VAT za lipiec. Jak powinna wyglądać korekta not obciążeniowych? Czy spółka powinna wystawić noty uznaniowe, a następnie wystawić faktury? Jaka data wystawienia i sprzedaży powinna widnieć na tych fakturach? Czy spółka powinna skorygować deklaracje za miesiące wcześniejsze, gdzie również wystawiane były noty obciążeniowe bez podatku należnego?
Testuj Portal VAT i magazyn Doradca VAT przez 14 dni BEZPŁATNIE.
To kompleksowy serwis ekspercki dla księgowych i doradców podatkowych, który oferuje:
- Portal VAT - zmiany, komentarze, interpretacje, orzecznictwo, porady
- Magazyn papierowy i elektroniczny
- Indywidualne konsultacje z ekspertami
- Codzienne newslettery
- Materiały „na życzenie”
- E-booki, raporty, zestawienia
- Wzory dokumentów, kalkulatory, wskaźniki
Logowanie:
Podobne artykuły
Zobacz również
Aktualny numer Pokaż listę wydań »
Doradca VAT, Nr 220
Dostępny w wersji elektronicznej