Pytanie: Gmina w latach 2022 i 2023 prowadziła sprzedaż węgla zgodnie z ustawą z 27 października 2022 r. o zakupie preferencyjnym paliwa stałego dla gospodarstw domowych. Po 31 lipca 2023 r. gminie pozostało na stanie 17 ton węgla, który został przekazany do szkoły podstawowej i będzie wykorzystany do celów grzewczych. Zgodnie z pismem minister aktywów państwowych z 28 lipca 2023 r. nr DAS.V.070.6.2023 IK 859471 gminy mogą niesprzedany do 31 lipca węgiel zagospodarować na realizację zadań własnych. Ministerstwo rekomendowało wykorzystanie węgla na realizację zadań związanych z ochroną zdrowia, pomocą społeczną, wspieraniem rodzin czy edukacją publiczną. W wyżej wymienionym piśmie ministerstwo przedłożyło gminom wyjaśnienia w zakresie ustawy o VAT. Ponieważ zakupiony węgiel w ilości 17 ton nie będzie przez gminę wykorzystany do czynności opodatkowanych (tak jak zostało to wcześniej planowane), tylko zostanie wykorzystany do realizacji zadań własnych. Gmina ma obowiązek skorygować odliczony przy zakupie podatek VAT naliczony w okresie rozliczeniowym, w którym nastąpiła zmiana. Co też uczyniła. Po przeprowadzeniu inwentaryzacji stanu węgla stwierdzono niedobór węgla w ilości 1,33 tony. Decyzją komisji inwentaryzacyjnej niedobór ten został uznany za niezawiniony i zostanie zaksięgowany w koszty. Czy wartość VAT obliczona od kwoty niedoboru powinna zostać skorygowana w deklaracji podatkowej VAT, tak jak uczyniła to gmina z wartością VAT naliczonego, przekazanego do szkoły podstawowej? Ministerstwo w wymienionym piśmie nic nie pisze na temat korygowania odliczonego VAT naliczonego od kwoty niedoboru. Jednak gmina ma wątpliwości, czy nie powinna tego uczynić z tego względu, iż zakupiony węgiel nie został wykorzystany do czynności opodatkowanych.

Pytanie: Podatnik VAT czynny prowadzi salon masażu. Są to różne masaże, ale praktycznie każdy ma wpływ na zdrowie. Stosuje stawkę VAT „ZW”. Czy ma do tego prawo? Jak należy udokumentować zasadność zastosowania ZW?

Pytanie: Czy pośrednictwo w sprzedaży pakietów medycznych (abonamentów zdrowotnych) może podlegać pod zwolnienie z VAT? Podmiot pośredniczący nie będzie świadczyć usług medycznych. Usługi medyczne świadczone będą przez zakłady opieki zdrowotnej lub świadczone w ramach wykonywania zawodów lekarza i lekarza dentysty, pielęgniarki i położnej, i innych zawodów medycznych, o których mowa w art. 18d ust. 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej, a także psychologów. Co miesiąc pośrednik wystawiać będzie fakturę na należną prowizję od sprzedanych pakietów (abonamentów) usług medycznych. Jaką stawkę powinien zastosować?

Pytanie: Firma korzysta ze zwolnienia z VAT, obrót nie przekroczył 200.000 zł. Wynajmuje domki letniskowe i prywatne mieszkanie. Rezerwacje prowadzone są przez Booking.com (NIP Holandia), za które otrzymuje faktury bez VAT. Jakie obowiązki ma nabywca ww. faktur? Czy najem prywatny może rozliczać ryczałtem?

Pytanie: Świadczymy usługi transportowe dla kontrahentów zagranicznych, są to faktury «NP» (świadczenie usług poza terytorium kraju). Czy takie faktury będą musiały być wystawiane od 1 lipca 2024 r. w formie ustrukturyzowanej i przesyłane do KSeF?

Zasadniczo podatnicy mający sprzedaż dla osób fizycznych, muszą ją ewidencjonować na kasie fiskalnej. Jednak przepisy przewidują zwolnienie podmiotowe od tego obowiązku. Dotyczy ono m.in. drobnych przedsiębiorców, których sprzedaż nie przekracza w ciągu roku 20.000 zł. Trzeba jednak pamiętać, że w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku, limit ten należy obliczać proporcjonalnie.

Pytanie: Proszę o poradę w kwestii sprzedaży samochodu ciężarowego dla kontrahenta z Ukrainy. Jak powinna wyglądać faktura VAT, w przypadku gdy samochód będzie transportowany przez sprzedającego na Ukrainę i będzie dokonana odprawa celna. Czy w powyższej sytuacji możemy skorzystać ze stawki „0%”? Czy na fakturze powinna być dodatkowa adnotacja dotycząca wskazanej stawki VAT? Dodam, że samochód został zakupiony do firmy w formie leasingu z wykupem, firma odliczyła VAT z faktur. W jakiej pozycji deklaracji VAT powinnam wykazać powyższą sprzedaż?

Pytanie: Jaką stawką VAT opodatkować wynajem mieszkania dla osób fizycznych nieprowadzących działalności i dla firm? Czy można wystawić fakturę na wynajem mieszkania dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności bez paragonu?

Pytanie: Przedsiębiorca, podatnik zwolniony z VAT, zgłoszony do VAT-UE, w celu podniesienia kwalifikacji oraz możliwości zaoferowania wyższej jakości usług fizjoterapeutycznych, zapisał się do dwuletniej Szkoły Osteopatii Pediatrycznej, akredytowanej przez International College Osteopathic Medicine Malta (ICOM). Zajęcia mają odbywać się w Polsce w formie zjazdów 3-dniowych, a prowadzone będą przez wykładowców zagranicznych. Po dokonaniu pierwszej opłaty przedsiębiorca otrzymał fakturę wystawioną przez Malta Icom Educational Ltd z NIP MT z opisem przy VAT – VAT ekxempt in terms of article 12 of part 2 of the 5th schedule of the Malta VAT Act. Czy podatnik może zaliczyć ten wydatek do kosztów uzyskania przychodów? Jak prawidłowo powinien rozliczyć powyżej opisaną transakcję w VAT?

Pytanie: Podatnikowi w spadku po zmarłym ojcu przysługiwała 1/6 majątku (samochody ciężarowe). Nastąpiło jednak nabycie 100% środków trwałych w drodze działu spadku (za zgodą wszystkich spadkobierców), które to środki zostały włączone do przedsiębiorstwa podatnika. Czy to nabycie nie pozwala na zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów? Czy sprzedaż takich środków będzie podlegała VAT?