W 2024 roku wchodzi w życie szereg zmian w ustawie o VAT. Poniżej prezentujemy zestawienie najważniejszych z nich.

Zasadniczo podatnicy mający sprzedaż dla osób fizycznych, muszą ją ewidencjonować na kasie fiskalnej. Przepisy przewidują zwolnienie podmiotowe od tego obowiązku. Dotyczy ono m.in. drobnych przedsiębiorców, których sprzedaż nie przekracza w ciągu roku 20.000 zł. Trzeba jednak pamiętać, że w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku, limit ten należy obliczać proporcjonalnie.

1 lipca 2024 r. wejdą w życie przepisy określające obowiązek wystawiania faktur przy użyciu KSeF. Pół roku później, tj. 1 stycznia 2025 r. dodany zostanie art. 106ni ustawy o VAT, który będzie przewidywać nakładanie na podatników kar pieniężnych za naruszenia obowiązków związanych z obowiązkiem wystawiania faktur przy użyciu KSeF.

Przepisy ustawy o VAT określają zasady wystawiania e-faktur trybie offline, tj. w okresie trwania niedostępności KSeF (okres ten będzie ogłaszany przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego tego ministra – zob. art. 106ne ust. 4 ustawy o VAT) oraz jeżeli podatnik nie ma możliwości wystawienia faktury ustrukturyzowanej z innego powodu niż awaria KSeF. Sprawdź zatem, jak trzeba będzie postąpić w takiej sytuacji.

Pytanie: Jesteśmy producentem maszyn do obróbki metali. Transakcja będzie przebiegała następująco: Spółka/producent wystawi fakturę na kontrahenta niemieckiego na warunkach dostawy Incoterms EXW/FCA. Następnie maszyna bezpośrednio od producenta (z Polski) zostanie przetransportowana do klienta końcowego (klient końcowy może być w Polsce, w kraju UE (poza Polska), bądź w kraju trzecim). Organizacją transportu będzie się zajmował kontrahent niemiecki (czyli drugi podmiot w łańcuchu). Czy w przypadku, kiedy sprzedajemy na warunkach EXW/FCA (prawo do rozporządzania towarem jak właściciel przechodzi w Polsce), nasze faktury (bez względu gdzie ten towar wyjeżdża) powinny być ze stawką 23%? Czy nasz nabywca – kontrahent niemiecki w każdym przypadku (wywóz do Polski – to jest oczywiste, ale do kraju UE (poza Polską), do kraju trzeciego) powinien nam podać nr NIP polski (jest zarejestrowany zarówno w Niemczech, jak i w Polsce na VAT). Czy to byłoby prawidłowe? Czy obecnie warunki Incoterms mają jakiekolwiek znaczenie dla transakcji łańcuchowych?

Pytanie: Spółka w sierpniu podpisała umowę na sprzedaż towaru z podmiotem krajowym. Towar będzie odbierany sukcesywnie do 31 października 2023 r. Po odbiorze każdej partii towaru w ciągu 7 dni będą uruchamiane środki za dostarczoną partię towaru. Zgodnie z umową faktura sprzedażowa na całą ilość ma być wystawiona do 31 sierpnia 2023 r. Jaka powinna być wskazana data sprzedaży?

Pytanie: Wynajmuję terminal płatniczy z Worldline Financial Services (Europe) S.A. Otrzymałam fakturę od spółki z siedzibą e Luxemburgu. Oddział w Polsce jest tylko adresem pocztowym. Na fakturze widnieją dwa numery NIP: jeden NIP UE, drugi polski UE (aktywny), z zaznaczeniem, że luksemburski nr NIP UE dotyczy usługi wynajmu terminala. Jestem czynnym podatnikiem VAT, ale nie mam numeru VAT UE. Na fakturze jest podany mój NIP. Sprzedawca następującym określeniem naliczył VAT – „NIP: LU PL 16% świadczenie usług”. Jak powinna być prawidłowo ujęta i rozliczona ta faktura? W poprzednim miesiącu faktura również zawierała wszystkie te dane, tylko było „0” do zapłaty, no i oczywiście nie było VAT. Czy ta faktura również winna być rozliczona?

Pytanie: Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą zajmuje się sprzedażą naczep oraz ciągników siodłowych. Sprzedaż głównie odbywa się poza granicę kraju w ramach eksportu bądź wewnątrzwspólnotowej dostawy. Czy sprzedaż osobom fizycznym w ramach eksportu powinna być zaewidencjonowana przy użyciu kasy fiskalnej?

Już wiadomo, jakie faktury po 30 czerwca 2024 r. pozostaną poza zakresem obowiązku e-fakturowania przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Resort finansów właśnie przygotował projekt w tej sprawie.

Już wiadomo, jakie faktury po 30 czerwca 2024 r. pozostaną poza zakresem obowiązku e-fakturowania przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Resort finansów właśnie przygotował projekt w tej sprawie.