Pytanie: Moje pytanie dotyczy odliczenia VAT od leasingu samochodu osobowego. Data wystawienia faktury to 20 kwietnia 2023 r. Data wykonania usługi to 7 maja 2023 r. Faktura wpłynęła do podatnika w kwietniu 2023 roku. W jakim miesiącu możliwe jest odliczenieVAT naliczonego przez podatnika?

Załóżmy, że polska spółka wywiezie na warunkach DAP towar z własnego magazynu w dniu 28 stycznia 2024 r. Towar ten będzie odebrany przez kontrahenta 6 lutego 2024 r. Spółka wystawi fakturę 28 stycznia 2024 r. z datą sprzedaży 28 stycznia 2024 r. Kiedy powstanie obowiązek w opisanym przypadku (WDT przy Incoterms DAP) oraz, jaka powinna być data zakończenia dostawy na wydruku faktury (jeżeli w momencie jej wystawiania nie wiadomo dokładnie kiedy zostanie dostarczony towar do klienta - może się różnić od założonego o jeden lub dwa dni)?

Pytanie: Rolnik będący czynnym podatnikiem VAT zamierza sprzedać zboże (pszenica, pszenżyto) oraz rzepak. Jaką stawką VAT powinna być opodatkowana transakcja? Czy ma znaczenie, że zboże będzie przeznaczone na paszę dla zwierząt? Czy w przypadku sprzedaży zboża na paszę stawka obowiązuje 5% czy 0%? Czy prawidłowo jest ustalona stawka VAT 8% na rzepak?

Do końca czerwca 2026 roku może składać wnioski o grant na odnawialne źródła energii. Skorzystanie z tej możliwości ma swoje konsekwencje na gruncie VAT.

Pytanie: W działalności jednoosobowej wykorzystywany jest prywatny samochód, który nie stanowi środka trwałego firmy. W kosztach podatkowych ujmowane jest 20% wydatków związanych z eksploatacją pojazdu, np. zakup paliwa, koszt myjni, naprawy, ubezpieczenie. Odliczane jest 50% naliczonego VAT z faktur potwierdzających nabycie paliwa lub innych wydatków związanych z pojazdem. Samochód zamierzamy sprzedać (auto zostanie sprzedane po upływie 6 miesięcy od nabycia). Czy sprzedaż samochodu powinna być dokonana na podstawie faktury VAT w ramach działalności gospodarczej (ze względu na odliczanie podatku naliczonego z faktur zakupowych), czy może na podstawie umowy kupna-sprzedaży, jako osoby prywatnej?

Pytanie: Proszę o wyjaśnienie kwestii rozliczenia energii elektrycznej z zamontowaną instalacją fotowoltaiczną w zakresie CIT i VAT. Spółdzielnia mieszkaniowa w lipcu 2022 roku zamontowała instalację fotowoltaiczną i w obowiązującym terminie zgłosiła do PGE. Spółdzielnia w kwietniu 2023 roku otrzymała z PGE fakturę na łączną kwotę za pobraną energię elektryczną 5.500 zł w tym: netto 4.472 zł i VAT 1.028 zł (VAT 23%). PGE na fakturze ustaliło kwotę do zapłaty: faktura za zużytą energię 5.500 zł; depozyt prosumencki rozliczony (net billing): 3.000 zł – do zapłaty 2.500 zł. Energia zużywana jest w budynku mieszkalnym – działalność zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 11 ustawy VAT. 1. Czy spółdzielnia ma obowiązek wystawienia faktury VAT dla PGE na kwotę depozytu prosumenckiego, w kwocie brutto 3.000 zł (netto 2.439 zł i VAT 561 zł)? 2. Czy do kosztów należy zaliczyć całą kwotę 5.500 zł (netto 4.472 zł i VAT niepodlegający odliczeniu w wysokości 1.028 zł), czy różnicę między kwotą brutto a depozytem prosumenckim (wykorzystanym) w wysokości 3.000 zł, tj. koszty 2.500 zł (netto 2.033 zł i VAT 467 zł)? 3. Czy spółdzielnia ma obowiązek wystawienia faktury VAT na kwotę 3.000 zł (netto 2.439 zł i VAT 561 zł)? 4. Czy spółdzielnia wykorzystując energię elektryczną do sprzedaży zwolnionej, całą kwotę 5.500 zł zalicza w koszty bez odliczenia VAT, czy jeśli ma obowiązek wystawienia faktury do PGE, to może podzielić zużycie na działalność zwolnioną oraz opodatkowaną: do sprzedaży zwolnionej 2.500 zł (działalność zwolniona cała kwota wraz z VAT jest kosztem) i do sprzedaży opodatkowanej 3.000 zł (netto 2.439 zł i VAT 561 zł), odliczając VAT od części faktury, którą należy zafakturować dla PGE? Czy jeśli całą kwotę wraz z VAT zaliczymy do kosztów, a na kwotę rozliczonego depozytu prosumenckiego trzeba wystawić fakturę, to czy wówczas ponosimy dodatkowe opłaty z tytułu zapłaty VAT w kwocie 561 zł, którego nie odliczymy? 5. Czy jednak spółdzielnia nie ma obowiązku fakturowania rozliczonego depozytu prosumenckiego, w kwocie 3.000 zł? 6. Jak należy przyjąć do rozliczenia w CIT: czy uwzględnić całą kwotę 5.500 zł, jako koszt podatkowy i rachunkowy oraz 2.439 zł, jako przychody? Czy jeśli nie mamy obowiązku wystawienia faktury VAT dla PGE, to w koszty zaliczamy różnicę tj. 2.500 zł (wówczas rozliczony depozyt jest neutralny podatkowo)? 7. Czy może tylko zaliczamy do kosztów zapłaconą kwotę 2.500 zł i rozliczonego przez PGE depozytu prosumenckiego nie rozliczamy w CIT i VAT (jest neutralne podatkowo)?

Pytanie: Firma prowadzi działalność produkcyjną. Jak powinna postąpić, jeśli fakturę za wykonaną usługę lub materiał (koszty bezpośrednie) wystawioną do faktury sprzedażowej ze stycznia 2023 roku dostaje w kwietniu 2023 roku? Data faktury kosztowej również jest kwietniowa. Jak w tym wypadku ma się powiązanie przychodu z kosztem? Czy mam prawo zaksięgować to w koszty? Czyli podsumowując – sprzedaż nastąpiła w styczniu 2023 roku, ale faktura za koszt bezpośredni jest z datą kwietniową.

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prowadzi usługi marketingowe oraz eventowe. Podczas realizacji eventu podarowała w prezencie bluzy o wartości 150.00 zł dla ekipy realizującej event. Nie wiąże nas z nimi żadna umowa. Nie są to dla nas pracownicy ani współpracownicy. Bluzy zostały rozdane dla celów marketingowych. Czy faktura kosztowa za zakup tych bluz będzie dla nas kosztem uzyskania przychodu? Czy możemy od niej odliczyć VAT? Czy powinniśmy wykazać podatek należny z tytułu bezpłatnego przekazania bluz?

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność wpisaną jako PKD 55.20Z. Obiekty noclegowe turystyczne i miejsca krótkotrwałego zakwaterowania, z podatku rozlicza się w formie karty podatkowej. Działalność prowadzi sezonowo 4–5 miesięcy w roku od 4 lat. Działalność przynosi niewielkie przychody, poniżej 20.000 na rok. Podatnik korzysta ze zwolnienia od obowiązku posiadania kasy rejestrującej. Zdarza się, że podmioty gospodarcze wynajmują pokoje i wtedy podatnik wystawia fakturę. Podatnik korzysta również ze zwolnienia od VAT. Urząd skarbowy wystawił podatnikowi wezwanie do złożenia wyjaśnień w zakresie ewidencjonowania za pomocą kas rejestrujących online, podając jako ustalenie brak kasy fiskalnej online. Czy podatnik powinien był mimo niskich przychodów taką kasę nabyć i rozpocząć rejestrację? Czy podatnik powinien prowadzić ewidencję przychodów lub inną ewidencję dla celów rachunkowych?

Pytanie: Proszę o pomoc w sprawie ustalenia miejsca opodatkowania usługi transportowej towarów. Transport odbywa się na trasie: Monako – Monako na rzecz podatnika z Wielkiej Brytanii; Wielka Brytania – Wielka Brytania na rzecz podatnika z Wielkiej Brytanii; Wielka Brytania – Wielka Brytania na rzecz polskiego podatnika oraz Wielka Brytania – Wielka Brytania na rzecz podatnika z UE. Czy w każdym z wymienionych przykładów usługodawca podlega rejestracji do VAT odpowiednio w Monako i w Wielkiej Brytanii i wystawia fakturę ze stawką VAT obowiązującą w Monako i Wielkiej Brytanii?