Z dniem 1 lipca 2020 r. weszły w życie zmiany w zakresie art. 33a o VAT wprowadzone przepisami art. 33 ustawy z 31 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia obciążeń regulacyjnych. Polegają one na rozszerzeniu grupy podatników uprawnionych do rozliczania podatku z tytułu importu towarów bezpośrednio w deklaracji podatkowej.

Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu przeciwdziałania społeczno-gospodarczym skutkom COVID - 19. Zmiany dotyczą także ustawy o VAT.

1 stycznia 2021 r. ma wejść w życie kolejna nowelizacja ustawy o VAT, zwana szerzej jako SLIM VAT. Zmiany mają uprościć rozliczenia. Dotyczą między innymi braku konieczności uzyskiwania potwierdzeń odbioru faktur korygujących in minus, podwyższenia limitu prezentów o małej wartości czy stosowania TAX FREE.

Od 1 października 2020 r. podatnicy muszą stosować nowy obowiązek raportowania fiskusowi, poprzez nowy JPK_VAT. Czym jest JPK_VAT z deklaracją? Kto i kiedy go składa oraz jak go wypełnić i wysłać? Sprawdź wyjaśnienia fiskusa.

W doniesieniach prasowych Minister Finansów poinformował, że dochody z podatku VAT wyniosą w tym roku ok. 170 mld zł. To oznacza spadek o 6 proc. w porównaniu do 2019 roku.

Pytanie: Prowadzimy agencję eventową, w ramach której organizujemy różnego rodzaju wydarzenia dla firm. W związku z epidemią koronawirusa przechodzimy na organizację wydarzeń online i będziemy prowadzić szkolenia z organizacji takich wydarzeń dla podatników mających siedzibę lub miejsce zamieszkania w Polsce. Czy na takie szkolenia z zakresu organizacji wydarzeń online należy stosować podstawową stawkę 23% VAT?

Pytanie: Czy w nowym pliku JPK import towarów odbywający się w standardowej procedurze (bez uproszczeń) należy oznaczyć jako IMP?

Pytanie: Podatnik obecnie ma zawieszoną działalność, rozliczał się PIT (podatek liniowy) oraz czynny podatnik VAT. W dniu 31 grudnia 2012 r. przyjął na ewidencję środków trwałych: Garaż-warsztat "102" o wartości netto 13.132,53 zł, którego wartość początkowa w dniu 15 kwietnia 2017 r. została zwiększona o 7409,72 zł, tj. do 20.542,25 zł netto; odliczano VAT. W dniu 25 stycznia 2006 r. przyjął na ewidencję środków trwałych samochód osobowy "741" o wartości początkowej 35.672,00 zł, tj. 32.786,89 zł netto + VAT nie odliczony 2885,11 zł. W dniu 30 grudnia 2013 r. podatnik przyjął na ewidencję środków trwałych samochód ciężarowy "742"o wartości początkowej 68.704,89 zł. Odliczono VAT 100%. Podatnik zamierza ww. środki trwałe przekazać na cele osobiste. Jakie skutki podatkowe w PIT i VAT powstaną z chwilą przekazania na własne cele (planuje likwidację działalności a jest to transport)?

Sprzedaż nieruchomości jako dostawa towarów jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Są jednak pewne przypadki, w których zwolniona z podatku jest dostawa nieruchomości budynkowej. A może zasadą jest jednak zwolnienie z opodatkowania? Kiedy zwolnienie znajdzie zastosowanie? Czy jeśli dostawę realizuje nierezydent, transakcja może skorzystać ze zwolnienia?

Przedsiębiorca, który dokona zapłaty innemu przedsiębiorcy na rachunek nieznajdujący się w prowadzonym przez administrację skarbową rejestrze podatników VAT, pozbawiany jest przez fiskusa prawa do zaliczenia takiej zapłaty do kosztów uzyskania przychodów. Co więcej, w zakresie tej płatności grozi mu solidarna odpowiedzialność całym swoim majątkiem wraz z jej odbiorcą za jego zaległości podatkowe w VAT. Co jednak w przypadku, gdy przedsiębiorcy dokonują między sobą rozliczeń za pośrednictwem tzw. wirtualnych rachunków bankowych?

Opodatkowaniu VAT podlega między innymi odpłatna dostawa towarów i świadczenie usług. Zatem co do zasady powinna występować ekwiwalentność świadczeń. W związku z takim podejściem zasadniczo roszczenia o charakterze odszkodowawczym zostały wyłączone z przepisów ustawy o VAT, ponieważ w takich przypadkach brak jest ekwiwalentności – wypłata roszczenia odszkodowawczego następuje w związku z realizacją określonego zdarzenia.

Specjalne zasady opodatkowania VAT zostały przewidziane dla dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich oraz antyków. Istotą szczególnej procedury jest opodatkowanie podatkiem VAT samej marży ze sprzedaży tych towarów. Należy jednak zwrócić uwagę na zakres przedmiotowy tej procedury, który został określony w art. 120 ust. 1 ustawy o VAT. Oznacza to, że nie każdy towar może podlegać tym szczególnym uregulowaniom, a dodatkowo należy zwrócić uwagę także na szczególne warunki stosowania procedury.

Z reguły usługa polega na wykonaniu zleconych przez usługodawcę czynności. Wygląda to tak, że usługobiorca określa zadania do wykonania a druga strona je realizuje. Czasem jednak prawidłowe zrealizowanie takiego świadczenia nie jest możliwe. I wcale nie z winy którejkolwiek ze stron umowy. Zobacz, jakie są skutki w VAT takiego zdarzenia.

Urząd skarbowy przez dwa i pół roku wstrzymywał i przedłużał firmie termin zwrotu VAT. Przedsiębiorca wniósł zażalenie do organu drugiej instancji, ale zanim ten je rozpatrzył, urząd skarbowy dokonał zwrotu podatku. Organ odwoławczy uznał więc postępowanie za bezprzedmiotowe i umorzył je. Przedsiębiorca jednak nie odpuścił i domagał się zbadania czy urząd miał w ogóle prawo wstrzymywać należny mu zwrot. Dowiedz się, jaki był finał tej historii.

SLIM VAT „reklamowany” jest przez resort finansów jako rozwiązanie mające na celu uproszczenie rozliczeń VAT – w tym zmniejszenie obowiązków sprawozdawczych (niestety JPK_V7M nie znosi). Do pewnego stopnia rzeczywiście tak jest, co jednak zostanie tu pominięte. Projektodawca niestety (a raczej jak zwykle) przemycił w tym projekcie również zmiany niekorzystne dla podatników, które są przedstawiamy.

Dodatkowe zobowiązanie w podatku od towarów i usług ma w polskim prawodawstwie podatkowym długą historię. Po przerwie zostało ponownie wprowadzone do ustawy od 2017 roku. Sankcja ta uwzględnia zasadę proporcjonalności, ponieważ ogranicza nadużycia podatkowe, różnicuje wysokość nałożonej sankcji w zależności od zachowania podatnika po stwierdzeniu nieprawidłowości lub pozwala na odstąpienie od niej w nieistotnych przypadkach. Może także wpływać na funkcjonowanie uczciwych podatników, którzy nie mają nic do ukrycia.

W ostatnim czasie po raz kolejny pojawiła się kwestia opodatkowania VAT sprzedaży działek z majątku prywatnego. Trzeba pamiętać, że kwestia ta doczekała się utrwalonej linii interpretacyjnej. W ostatnim czasie organy skarbowe po raz kolejny próbują dobrać się do kieszeni obywateli.

Wejście w życie nowych obowiązków ewidencyjnych, choć dwukrotnie przesuwane w czasie, niesie za sobą liczne pytania i wątpliwości. Poznaj odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania w tym przedmiocie.