Kiedy spółki powiązane muszą fakturować sprzedaż wzajemną

Mirosław Siwiński

Autor: Mirosław Siwiński

Dodano: 14 sierpnia 2020
ręce na powitanie / pożegnanie
Pytanie: Spółka A powołała do działalności operacyjnej spółkę córkę B. Spółka córka B w ramach swojej działalności gospodarczej świadczy usługi na rzecz spółki matki A. Spółka córka B prowadzi swoją działalność usługową zakupując od spółki matki A różne materiały, media oraz usługi (np. dzierżawa pomieszczeń, środków trwałych i inne). Za świadczone usługi spółka córka w ramach zawartej umowy ze spółką matką otrzymuje miesięczne wynagrodzenie skalkulowane na podstawie bazy kosztowej zawierającej rzeczywiste poniesione koszty, m.in również te koszty zafakturowane przez spółkę matkę A plus rynkowa marża zysku. Pojawia się pytanie: czy aby uniknąć tzw. "efektu kuli śnieżnej" w fakturowaniu wynagrodzenia spółki córki B można nie uwzględniać w bazie kosztowej wzajemnych kosztów? Czy z punktu widzenia podatkowego CIT i VAT obie spółki powinny fakturować swoją sprzedaż wzajemną?

Testuj Portal VAT i magazyn Doradca VAT przez 14 dni!

To kompleksowy serwis ekspercki dla księgowych i doradców podatkowych, który oferuje:

  • Portal VAT - zmiany, komentarze, interpretacje, orzecznictwo, porady
  • Magazyn papierowy i elektroniczny
  • Indywidualne konsultacje z ekspertami
  • Codzienne newslettery
  • Materiały „na życzenie”
  • E-booki, raporty, zestawienia
  • Wzory dokumentów, kalkulatory, wskaźniki
Oferta specjalna »

Logowanie:

Adres e-mail lub login:

Hasło

Nie pamiętam hasła
Mirosław Siwiński

Autor: Mirosław Siwiński

Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego w 2001 r. Doradca podatkowy i radca prawny w Advicero Tax Nexia. Od 2004 r. wykładowca w zakresie VAT, podatku akcyzowego oraz analizy podatkowej. Autor lub współautor ponad 250 artykułów oraz ponad 20 książek o tematyce podatkowej. Do 2019 r. Dyrektor Departamentu Podatków Kancelarii Prof. W. Modzelewskiego

Doradca VAT, wydanie 164

Doradca VAT, wydanie 164
Dostępny w wersji elektronicznej