Jak skorygować zaniżoną podstawę opodatkowania świadczonych usług najmu

Tomasz Krywan

Autor: Tomasz Krywan

Dodano: 23 grudnia 2019
klucze do domu
Pytanie: We wrześniu w naszej spółce została przeprowadzona kontrola urzędu skarbowego w zakresie podatku od towarów i usług za lipiec 2019 r. Kontrola wykazała nieprawidłowości w podatku należnym. Spółka wystawia noty obciążeniowe użytkownikom lokali komunalnych za odpady komunalne, które następnie na podstawie umowy administrowania lokali mieszkalnych, przekazuje Gminie. Zdaniem US pobieranie opłat wynika z umowy cywilnoprawnej zawartej pomiędzy gminą jako właścicielem nieruchomości a najemcą i czynność ta powinna być opodatkowana. Potwierdza to najnowsze stanowisko NSA zawarte w wyroku z 7 czerwca 2017 r. w sprawie o sygn. akt I FSK 1769/15. W związku z tym spółka musi zrobić korektę deklaracji VAT za lipiec. Jak powinna wyglądać korekta not obciążeniowych? Czy spółka powinna wystawić noty uznaniowe, a następnie wystawić faktury? Jaka data wystawienia i sprzedaży powinna widnieć na tych fakturach? Czy spółka powinna skorygować deklaracje za miesiące wcześniejsze, gdzie również wystawiane były noty obciążeniowe bez podatku należnego?

Testuj Portal VAT i magazyn Doradca VAT przez 14 dni!

To kompleksowy serwis ekspercki dla księgowych i doradców podatkowych, który oferuje:

  • Portal VAT - zmiany, komentarze, interpretacje, orzecznictwo, porady
  • Magazyn papierowy i elektroniczny
  • Indywidualne konsultacje z ekspertami
  • Codzienne newslettery
  • Materiały „na życzenie”
  • E-booki, raporty, zestawienia
  • Wzory dokumentów, kalkulatory, wskaźniki
Oferta specjalna »

Logowanie:

Adres e-mail lub login:

Hasło

Nie pamiętam hasła
Tomasz Krywan

Autor: Tomasz Krywan

Tomasz Krywan - ekspert Portalu FK i doradca podatkowy, specjalista od podatku VAT. Stały współpracownik największych redakcji podatkowych w Polsce - w ciągu ostatnich lat na łamach publikacji podatkowych opracował kilkanaście tysięcy odpowiedzi na pytania podatników oraz kilkaset artykułów i komentarzy. Autor komentarza do ustawy o VAT.

Doradca VAT, wydanie 164

Doradca VAT, wydanie 164
Dostępny w wersji elektronicznej